Отпуск по учебе очная форма обучения. Когда учеба в другом городе

Если сотрудник учится, то по его требованию работодатель обязан предоставить ему учебный отпуск. Однако не стоит торопиться с оплатой. Возможно, работнику полагается только неоплачиваемый отпуск.

Во многих компаниях есть сотрудники, совмещающие работу с обучением. В соответствии с законодательством указанным работникам полагаются учебные отпуска. Вы не найдете в Трудовом кодексе термин "учебный отпуск". В нем идет речь о дополнительных отпусках с сохранением среднего заработка и об отпусках без сохранения заработной платы для работников, совмещающих работу с получением образования, и работников, поступающих на обучение. Однако учебными отпусками принято называть все те отпуска, которые предоставляются работникам для различных целей, связанных с образованием. Такие отпуска установлены главой 26 Трудового кодекса.

Итак, учебный отпуск может быть:

Оплачиваемый (дополнительный отпуск с сохранением среднего заработка);

Неоплачиваемый (отпуск без сохранения заработной платы).

Кому положен учебный отпуск

Согласно положениям Трудового кодекса (ст. 173-176 ТК РФ) учебные отпуска положены тем работникам, которые получают определенный уровень образования. Право на оплачиваемый учебный отпуск возникает при наличии следующих условий:

Работник учится успешно;

Учебное заведение имеет государственную аккредитацию;

Работник получает образование такого уровня впервые.

Рассмотрим отдельно каждое из этих условий, а также трудности, возникающие при их выполнении.

Учится успешно. Трудовой кодекс не раскрывает содержание понятия "успешное освоение образовательной программы". Обычно, говоря об успешности обучения, подразумевают отсутствие задолженностей по предметам или "неудов" в зачетной книжке. В любом случае осуществление текущего контроля успеваемости обучающихся относится к компетенции образовательного учреждения. Поэтому успешность обучения подтверждается справкой-вызовом, а требование предоставить зачетную книжку или иные документы об успеваемости со стороны работодателя неправомерно.

Государственная аккредитация. Безусловно, право на учебный отпуск имеют сотрудники, совмещающие работу с обучением по образовательным программам, имеющим государственную аккредитацию.

Но есть и исключение. Учебный отпуск (оплачиваемый или неоплачиваемый) можно предоставить и тем, кто учится в образовательных учреждениях, не имеющих государственной аккредитации. Для этого данное условие необходимо прописать в трудовом или коллективном договоре (ст. 173, 174 ТК РФ). Если работодатель направил работника на такое обучение с отрывом от работы, работнику предоставляются гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом (ст. 187 ТК РФ).

Требование о получении образования впервые. Если сотрудник учится в техникуме, колледже или институте впервые, то здесь вопросов не возникает. Но есть случаи, хоть на первый взгляд не такие очевидные, когда получаемое образование также считается первым.

Например, если работник ранее уже получал образование соответствующего уровня, но не окончил обучение, то есть не получил диплом, то получаемое им сейчас образование того же уровня в целях предоставления учебного отпуска считается первым.

Еще один вариант: если работник получил высшее образование сразу после окончания школы, то обучение по образовательным программам среднего профессионального образования считается получением образования соответствующего уровня впервые.

Также если работник, имеющий диплом о среднем профессиональном образовании с присвоением квалификации квалифицированного рабочего (служащего), учится по программам подготовки специалистов среднего звена, то это не является получением второго или последующего среднего профессионального образования.

Учтите, что обучение в магистратуре сотрудника с дипломом бакалавра не будет являться получением второго высшего образования. Следовательно, такой работник может воспользоваться гарантиями, предусмотренными трудовым законодательством.

Единственное исключение, когда учебный отпуск (как оплачиваемый, так и неоплачиваемый) может быть предоставлен работнику, уже имеющему профессиональное образование соответствующего уровня, - это направление на обучение самим работодателем в соответствии с трудовым договором или ученическим договором, заключенным в письменной форме (ст. 177 ТК РФ).

Непрофильное обучение

Если специальность, по которой обучается сотрудник, для компании непрофильная, работодатель не имеет права отказать работнику в предоставлении учебного отпуска, поскольку Трудовой кодекс не связывает предоставление учебного отпуска со специальностью, которую получает учащийся. Если же работник направляется на обучение работодателем по определенной специальности, то переход на другую специальность невозможен.

Если учится совместитель

Совместителям учебные отпуска не предоставляются. Право на учебный отпуск возникает только по основному месту работы (ст. 287 ТК РФ). В отношении работы по совместительству такому работнику на основании его заявления может быть предоставлен обычный отпуск без сохранения заработной платы (ст. 128 ТК РФ). Если работник учится одновременно в двух организациях, осуществляющих образовательную деятельность, то отпуск положен в связи с обучением лишь в одной из этих организаций по выбору работника (ст. 177 ТК РФ).

Когда учебный отпуск оплачивается

Работникам, которые обучаются заочно или по вечерам по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, программам среднего профессионального образования, полагаются оплачиваемые учебные отпуска (ст. 173, 174 ТК РФ). Оплачиваемые учебные отпуска предоставляются в календарных днях.

Причина и продолжительность учебного отпуска зависят от того, какое именно образование получает работник (см. таблицу 1).

Таблица 1. Продолжительность оплачиваемого учебного отпуска в зависимости от вида образования

Вид образования		Цель отпуска	Продолжительность учебного оплачиваемого отпуска (ст. 173-176 ТК РФ)
Высшее (академия, университет, институт)	Бакалавриат, специалитет, магистратура. Заочная,		40 календарных дней
			50 календарных дней
		Освоение программы в сокращенные сроки на втором курсе	50 календарных дней
			До 4 месяцев в соответствии с учебным планом
	Аспирантура (адъюнктура). Заочная форма обучения	Обучение
			3 месяца
	Ординатура, ассистентура - стажировка. Заочная форма обучения	Обучение	Ежегодно 30 календарных дней + время, затраченное на проезд от места работы до места обучения и обратно
	Соискатели ученой степени кандидата наук	Завершение диссертации на соискание ученой степени кандидата наук	3 месяца
	Заочная, очно-заочная (вечерняя) форма обучения	Промежуточная аттестация (сессия) на первом и втором курсах	30 календарных дней
		Промежуточная аттестация на третьем и последующих курсах	40 календарных дней
		Итоговая аттестация (сдача госэкзаменов, подготовка и защита диплома)	До 2 месяцев в соответствии с учебным планом
Основное общее (вечерняя школа)	Очно-заочная (вечерняя) форма обучения	Итоговая аттестация (выпускные экзамены после IX класса)	9 календарных дней
Среднее общее (вечерняя школа)	Очно-заочная (вечерняя) форма обучения	Итоговая аттестация (выпускные экзамены после XI (XII) класса)	22 календарных дня

Прядок оплаты учебного отпуска

На период оплачиваемого учебного отпуска за работником сохраняется средний заработок. Исчисляется он в порядке, предусмотренном для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях. Средний заработок выплачивается за все календарные дни, включая праздники, приходящиеся на период учебного отпуска, предоставляемого в соответствии со справкой-вызовом. Оплатить учебный отпуск следует не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). Обратите внимание, что зачисление учебного отпуска после окончания сессии и предоставления работодателю справки-подтверждения неправомерно. За нарушение срока выплаты отпускных работодатель несет материальную ответственность (ст. 236 ТК РФ). При этом не имеет значения, виноват в задержке выплаты работодатель или нет.

Последствия непредоставления справки-подтверждения либо предъявления такого документа, в котором отмечены нарушения (в частности, неявка на экзамены), трудовым законодательством прямо не определены. Выявив нецелевое использование учебного отпуска, работодатель может потребовать от работника добровольно вернуть отпускные. При этом в случае отказа сотрудника исполнить это требование удерживать отпускные из заработной платы нельзя, так как Трудовым кодексом не предусмотрено такое основание для удержания (ст. 137 ТК РФ). Работодатель может обратиться в суд с иском о взыскании излишне выплаченной суммы, но, учитывая отсутствие в законе прямых норм, спрогнозировать итог судебного разбирательства проблематично.

Не стоит забывать, что предоставление гарантий и компенсаций работникам, совмещающим работу с обучением, - это обязанность работодателя, а не право. Поэтому в случае их неисполнения работник может обратиться в государственную трудовую инспекцию, которая в свою очередь может предъявить нарушителям трудовых прав обязательные для исполнения предписания для устранения нарушений трудового законодательства (ст. 357 ТК РФ). Кроме того, инспекция вправе привлечь виновных к административной ответственности (ст. 5.27 КоАП РФ).

Когда учебный отпуск не оплачивается

Помимо оплачиваемого отпуска учащийся работник вправе дополнительно взять учебный отпуск за свой счет. Учебный отпуск без сохранения среднего заработка предоставляется тоже в календарных днях. Продолжительность таких отпусков зависит от их цели и уровня образования (см. таблицу 2).

Таблица 2. Продолжительность неоплачиваемого учебного отпуска в зависимости от вида образования

Вид образования	Цель отпуска	Продолжительность неоплачиваемого учебного отпуска
Высшее (бакалавриат, специалитет, магистратура)	Вступительные испытания (экзамены)	15 календарных дней
	Итоговая аттестация (экзамены) на подготовительном отделении	15 календарных дней
	Промежуточная аттестация (сессия) на дневном отделении (очная форма обучения)	15 календарных дней в учебном году
	Подготовка и защита выпускной квалификационной работы, сдача госэкзаменов (очная форма обучения)	4 месяца
	Сдача госэкзаменов (очная форма обучения)	1 месяц
Среднее профессиональное (техникум, колледж)	Вступительные испытания (заочная, очно-заочная и очная формы)	10 календарных дней
	Промежуточная аттестация (очная форма обучения)	10 календарных дней в учебном году
	Итоговая аттестация (очная форма обучения)	До 2 месяцев

Законом установлены не только условия предоставления учебных отпусков, но и гарантированная их продолжительность. Если в трудовом договоре с работником будет указано меньшее количество дней учебного отпуска или будет включено условие о том, что работник отказывается от использования учебного отпуска или его оплаты, то это условие трудового договора применяться не будет (ч. 2 ст. 9 ТК РФ).

И наоборот, не запрещено улучшать положение работников по сравнению с трудовым законодательством. Поэтому в коллективном договоре или в трудовом договоре можно предусмотреть дополнительные случаи предоставления учебных отпусков, увеличение их продолжительности или предоставление отпуска с сохранением заработной платы вместо отпуска без сохранения заработной платы (ст. 9, 41, 57 ТК РФ).

В то же время следует отметить, что предоставление учебного отпуска является одной из гарантий для сотрудников, совмещающих работу с обучением. То есть работник может воспользоваться этой гарантией полностью либо отказаться от нее или воспользоваться частично. Для этого сотруднику помимо справки-вызова необходимо подать заявление с указанием того, с какой даты и на какой срок он просит предоставить ему учебный отпуск. Даты запрашиваемого учебного отпуска не должны выходить за рамки периода, указанного в справке-вызове. Тогда за отработанное время должна быть выплачена заработная плата, а за фактически использованные дни отпуска - средний заработок. То, что частичное предоставление учебного отпуска в пределах срока, указанного в справке-вызове, не противоречит трудовому законодательству, подтверждает и судебная практика (определения Забайкальского краевого суда от 21.03.2012 № 33-835/2012, Вологодского областного суда от 28.09.2011 № 33-4454/2011). Хотя Роструд по этому вопросу придерживается другой точки зрения (письмо Роструда от 12.09.2013 № 697-6-1). Предоставление учебного отпуска меньшей продолжительности, чем та, которая указана в справке-вызове, даже при условии, что об этом просит работник, будет не в полной мере соответствовать требованиям действующего законодательства, так как учебный отпуск имеет строго целевое назначение и должен быть использован только в установленные сроки.

Документы для оформления учебного отпуска

Основанием для предоставления учебного отпуска является справка-вызов (ст. 177 ТК РФ). Утверждены две формы справки-вызова: для получающих высшее образование (приказ Минобразования России от 13.05.2003 № 2057) и среднее профессиональное (приказ Минобразования России от 17.12.2002 № 4426). Справка-вызов для высшего учебного заведения будет отличаться еще и в зависимости от того, какой отпуск предоставляется - оплачиваемый или нет.

Для других случаев предоставления учебных отпусков формы справки-вызова не утверждены. Также нет утвержденной формы справки и для программы, не имеющей государственной аккредитации. Но в случае если работнику предоставляется учебный отпуск согласно коллективному или трудовому договору, такая справка выдается произвольной формы. Единственное требование к такой справке - в ней должны быть отражены цель и сроки предоставления учебного отпуска.

Работник не обязан приносить копию свидетельства о государственной аккредитации. Эта информация содержится в справке-вызове.

Вторая часть справки заполняется образовательным учреждением и заверяется печатью после учебного отпуска. Она является подтверждением того, что работник использовал учебный отпуск по назначению, а именно: действительно находился в том образовательном учреждении, которое выдало ему указанную справку-вызов. Эту часть работодатель отдает работнику при получении от него справки-вызова перед отпуском, а работник возвращает ее при выходе на работу из учебного отпуска.

Если работник предоставит только справку-вызов, то ему необходимо оформить учебный отпуск в соответствии с ней. Самостоятельно менять даты учебного отпуска работодатель не имеет права.

Мнение

Борис Чижов, заместитель начальника отдела делопроизводства Управления делами Федеральной службы по труду и занятости, государственный советник РФ 2 класса

Если сотрудник справку-вызов не представил

Справка-вызов выдается образовательным учреждением работнику перед началом учебного отпуска. Она состоит из двух частей: непосредственно справки-вызова и справки-подтверждения. Сотрудник передает организации документ с заполненной первой частью. Она служит основанием для предоставления учебного отпуска сотруднику и начисления ему отпускных.

Если работник такую справку не представил, то у работодателя нет оснований предоставлять ему учебный отпуск. При этом неявка на работу может служить основанием для рассмотрения вопроса о прогуле сотрудника с вытекающими последствиями.

Заметим, что прогул относится к дисциплинарным проступкам, за совершение которых работодатель на основании представленных объяснений отсутствовавшего работника вправе применять разные виды дисциплинарных взысканий (ст. 192 ТК РФ) - замечание, выговор, увольнение.

Если работник совершил прогул и был наказан, то он не теряет права воспользоваться следующим учебным отпуском при представлении справки-вызова в установленном порядке.

С ситуацией, при которой сотруднику необходимо это время, может столкнуться любой работодатель. По этой причине он должен знать и соблюдать нормы, регулирующие предоставление учебного отпуска работнику по ТК РФ.

Понятие учебного отпуска

Закон напрямую не использует термин «учебный отпуск». Трудовой кодекс говорит о гарантиях и компенсациях сотрудникам, получающим образование. В их число и входит этот период. Он является дополнительным отпуском и предусматривает оплату. Также используется термин «ученический отпуск». По трудовому кодексу (статья 173) он предоставляется не во всех случаях и предполагает соблюдение ряда условий.

Основания для предоставления учебного отпуска

Перед расчетом причитающихся сумм и свободных от работы дней сотруднику необходимо уточнить, оплачивается ли ученический отпуск в его случае. Закон устанавливает следующие условия , которые гарантируют получение свободного времени и сохранение содержания:

• получение образования, соответствующего уровня впервые;
• посещение учреждения, обладающего государственной аккредитацией.

Для направления сотрудника на учебу требуется одновременное наличие обоих условий.

Работодателю также необходимо знать, оплачивается ли учебный отпуск, поскольку неправильное применение соответствующих правил может повлечь проблемы, связанные с налогообложением.

Оплата и оформление учебного отпуска в 2019 году

Правильность расчетов важна для обеих сторон трудового договора. Для работника период обучения связан с расходами, которые нужно планировать, а администрации необходимо произвести выплату, не нарушив закон. Давайте рассмотрим, как оплачивается учебный отпуск.

Последние изменения в закон были внесены в 2014 году. Расчет ученического отпуска в 2019 году производится по правилам, действующим несколько лет. С этими нормами можно ознакомиться, использовав актуальную версию ТК. Наиболее простым и надежным способом узнать, как оплачивается учебный отпуск в 2019 году, послужит использование информационно-правовой системы.

Продолжительность отпуска

Правила, регулирующие продолжительность этого периода установлены в главе 26 ТК РФ. На то, как оплачивается ученический отпуск, влияет уровень получаемого образования и вид мероприятия, с которым связано освобождение от работы.

Если речь идет о получении высшего образования, то количество предоставляемых дней будет зависеть от курса, на котором учится сотрудник. Перед тем как рассчитать ученический отпуск, необходимо ознакомиться со ст. 173 ТК РФ.

Если работник учится на 1 или 2 курсе, он имеет право на 40 дней.

На последующих курсах этот период увеличивается до 50 дней.

Когда сотруднику необходимо время для подготовки к завершающим процесс обучения экзаменам, ему предоставляется до 4 месяцев отпуска.

Для работодателя важно знать оплачивается ли учебный отпуск при заочном обучении. Если сотрудник является студентом очного отделения, то компания не обязана предоставлять ему этот период. Закон предусматривает лишь получение отпускных дней за свой счет.

Обратите внимание

Согласно трудовому законодательству, учебный отпуск не входит в трудовой стаж, так как в это время не производятся отчисления в Пенсионный фонд. Подробнее о видах отпусков, входящих в стаж, можно прочитать в этой

Оплата учебного отпуска по трудовому кодексу работникам являющимся, соискателями ученых степеней, и участниками программ подготовки кадров высшей квалификации предусмотрена ст. 173.1 этого документа. Обучающиеся по заочной форме сотрудники имеют право на 30-дневное освобождение от работы. Перед тем как рассчитать учебный отпуск, необходимо добавить к указанному периоду время, необходимое на проезд к образовательному учреждению (если оно расположено в другой местности). При защите кандидатской или докторской диссертации продолжительность отпуска составляет 3 и 6 месяцев соответственно.

Для студентов, получающих среднее профессиональное образование по заочной или очно-заочной форме, предусмотрена следующая продолжительность отпусков:

• на 1 и 2 курсах предоставляется 30 дней;
• на последующих курсах этот срок увеличен до 40 дней;
• период для подготовки к государственным экзаменам и их сдачи может составлять до 2 месяцев.

Давайте разберемся, обязан ли работодатель оплачивать учебный отпуск, если сотрудник получает среднее профессиональное образование по очной форме. Как и в случае с бакалавриатом и магистратурой, такой сотрудник может рассчитывать лишь на дни за свой счет (ст. 174 ТК РФ).

Возможны ситуации, когда работник получает среднее образование. Речь идет о вечерних школах. Для таких работников законом также предусмотрена оплата ученического отпуска. Трудовой кодекс (ст. 176) гарантирует предоставление следующих периодов:

• 9 дней, если речь идет об аттестации по программе основного общего образования;
• 22 дня при сдаче экзаменов в рамках среднеобразовательной программы.

Для удобства можно использовать для учебного отпуска, которые удастся найти на любом специализированном онлайн-портале.

Документы, необходимые для оформления учебного отпуска

Чтобы реализовать право на отпуск, сотруднику придется предъявить ряд документов.

• Заявление, которое составляется в произвольной форме. В тексте необходимо указать причину отпуска и его продолжительность.
• Документ, выданный образовательным учреждением. В случае с ВУЗами речь идет о справке-вызове. Она состоит из 2 частей: в первой указываются сроки проведения учебных мероприятий, а вторая заполняется по факту их осуществления.

Оформление учебного отпуска производится по общим правилам, применяемым в отношении ежегодного периода отдыха:

Отдельные вопросы предоставления ученических отпусков

Направление сотрудников в ученический отпуск связано с рядом особенностей. Во многих случаях сотрудники получают второе высшее образование. Оплачивается ли учебный отпуск в этом случае, будет зависеть от условий коллективного договора и (или) трудового соглашения. Если они содержат соответствующие условия, то работодатель обязан предоставить специалисту закрепленные в этих документах гарантии. Когда таких положений в тексте соглашений нет, применяются правила ст. 177 ТК РФ: учебный отпуск для получения второго высшего образования не оплачивается .

В случаях, когда сотрудник параллельно является студентом в 2 и более учреждениях, освобождение от работы предоставляется по его выбору в рамках одной программы обучения.

Обратите внимание! Предоставленный учебный отпуск не подлежит денежной компенсации или сокращению, а ст. 125 ТК РФ запрещает отзывать сотрудника.

Присоединение этого периода к ежегодному отпуску возможно только по согласованию с работодателем.

Знание перечисленных правил позволит специалисту рассчитать время, необходимое для подготовки к аттестации, а работодателю избежать нарушений, грозящих ответственностью.

Юрист ответит на интересующие вопросы ниже в комментариях

Некоторым сотрудникам полагается учебный отпуск. Трудовой кодекс статья 173 говорит, кому и когда он положен. Разберемся, в каких случаях работодатель обязан предоставить сотруднику, совмещающему работу с учебой, учебный отпуск для сдачи очередных экзаменов, подготовки и защиты дипломной работы.

А также какими документами оформляются учебные отпуска и как происходит оплата учебного отпуска? Облагаются ли выплаты за время учебного отпуска зарплатными налогами и включаются ли в расходы?

В этой статье вы найдете:

• как происходит оплата учебного отпуска
• учебный отпуск: оплата и оформление
• как расчитать страховые взносы и НДФЛ при оплате учебного отпуска

Гарантии и компенсации для сотрудников, совмещающих работу с обучением, установлены в статьях 173-176 ТК РФ. Их условно можно разделить на три группы: предоставление дополнительных отпусков, оплата проезда к месту нахождения учебного заведения и обратно, сокращение продолжительности рабочей недели.

Порядок предоставления указанных льгот зависит от того, какое образование получает работник (начальное профессиональное, среднее или высшее), по какой форме обучения он учится (очной, очно-заочной (вечерней) или заочной), а также есть ли у учебного заведения государственная аккредитация.

Предоставление гарантий и компенсаций работникам в связи с обучением

Предоставляя льготы сотрудникам, совмещающим работу с обучением, работодатель должен руководствоваться следующими положениями. Чтобы определиться с порядком расчетов заучебный отпуск - открываем Трудовой кодекс статья 173.

Под гарантиями понимаются средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений (ст. 164 ТК РФ)

1. Гарантии и компенсации, предусмотренные в статьях 173-176 ТК РФ, полагаются работникам только при получении ими образования соответствующего уровня впервые (ч. 1 ст. 177 ТК РФ). Иными словами, работодатель не обязан предоставлять учебный отпуск, оплачивать проезд к месту обучения и сокращать рабочую неделю сотруднику, получающему второе высшее образование. Но из этого правила есть одно исключение. Льготы могут быть сохранены, если работник, уже имеющий профессиональное образование соответствующего уровня, учится по направлению работодателя. Необходимость такого обучения должна быть предусмотрена в трудовом договоре или специальном соглашении об обучении, заключенном между работником и работодателем в письменной форме.
2. Если работник учится одновременно в нескольких учебных заведениях, гарантии и компенсации предоставляются ему в связи с обучением только в одном из них (ч. 3 ст. 177 ТК РФ). В каком именно - выбирает сам работник.
3. Установленные льготы полагаются работникам только по основному месту работы. То есть работодатель не обязан предоставлять учебный отпуск и другие льготы лицам, работающим у него по совместительству (ч. 1 ст. 287 ТК РФ). Однако он имеет право это сделать, так как законодательство не содержит прямого запрета.
4. Все льготы в связи с обучением предоставляются, только если учебное заведение, в котором учится работник, имеет государственную аккредитацию. Наличие у образовательного учреждения государственной аккредитации подтверждается свидетельством о государственной аккредитации. Оно выдается сроком на пять лет и без приложения (приложений), в котором приведены сведения об аккредитованных образовательных программах, недействительно. Обратите внимание: по собственной инициативе работодатель имеет право предоставить работнику учебный отпуск и другие льготы, даже несмотря на отсутствие у учебного заведения, где учится сотрудник, государственной аккредитации (ст. 173-176 ТК РФ). В подобной ситуации возможность и порядок предоставления указанных льгот устанавливаются в трудовом или коллективном договоре.
5. Для предоставления льгот в связи с обучением организационно-правовая форма образовательного учреждения, в котором учится сотрудник, значения не имеет.
6. Гарантии и компенсации полагаются работнику независимо от того, по какой специальности он учится и связана ли она с его нынешними должностными обязанностями. Ведь такое требование не содержится в Трудовом кодексе.
7. При предоставлении льгот не важно, поступил сотрудник в учебное заведение самостоятельно или был направлен на обучение работодателем.
8. Установленные льготы полагаются работнику независимо от того, когда он начал учиться в образовательном учреждении - до поступления на работу к данному работодателю либо в то время, когда уже трудился у него.
9. Отдельные виды льгот (оплата учебного отпуска и проезда) предоставляются только успешно обучающимся сотрудникам. Трудовой кодекс не дает определения данному понятию, не содержится оно и в других нормативных актах. Считается, что студент обучается успешно, если не имеет академической задолженности за предыдущий семестр, выполнил все работы (курсовые, лабораторные), сдал зачеты по всем дисциплинам, предусмотренным учебным планом, и допущен к очередной сессии. Отметим, что для оформления учебного отпуска работник должен не только написать соответствующее заявление, но еще и приложить к нему справку-вызов из образовательного учреждения. В этом документе помимо прочих сведений содержится также информация о том, что студент является успешно обучающимся. Иными словами, подтверждением успешности обучения служит наличие справки-вызова из учебного заведения.
10. Работодатель должен предоставить сотруднику учебный отпуск независимо от того, сколько времени он проработал в данной организации. Дело в том, что в Трудовом кодексе не установлено каких-либо требований к стажу работы, дающему право на использование указанного отпуска.
11. По просьбе работника и с согласия работодателя к учебному отпуску может быть присоединен ежегодный оплачиваемый отпуск (ч. 2 ст. 177 ТК РФ).
12. По собственной инициативе работодатель имеет право предоставить обучающемуся работнику учебный отпуск большей продолжительности по сравнению с той, которая установлена Трудовым кодексом. Порядок предоставления и длительность такого отпуска должны быть указаны в трудовом или коллективном договоре.

Кому предоставляется учебный отпуск

Отпуска в связи с обучением предоставляются как работникам, которые уже обучаются в учебных заведениях, так и тем, кто только поступает в них. Учебные отпуска бывают оплачиваемыми и без сохранения заработной платы (табл. 2).

Если сотрудник учится по заочной или очно-заочной (вечерней) форме обучения в образовательном учреждении высшего или среднего профессионального образования, на время учебных отпусков за ним сохраняется средний заработок (ст. 173 и ст. 174 ТК РФ). Иными словами, такие отпуска ему оплачиваются. Обратите внимание: речь идет только о тех работниках, которые успешно учатся.

Образовательными учреждениями высшего профессионального образования являются университеты, академии, институты. А среднего профессионального образования - техникумы и колледжи

При обучении по очной форме в образовательном учреждении высшего или среднего профессионального образования работнику полагаются лишь неоплачиваемые учебные отпуска (2 ст. 173 и ст. 174 ТК РФ).

Допустим, сотрудник успешно учится в образовательном учреждении начального профессионального образования (профессиональном училище или профессиональном лицее) либо в вечернем (сменном) общеобразовательном учреждении (школе, гимназии или лицее). Независимо от формы обучения студентам указанных учебных заведений полагаются оплачиваемые отпуска для сдачи экзаменов.

Таблица 1. Учебный отпуск с сохранением за работником среднего заработка

	Форма обучения	Назначение учебного отпуска		Норма ТК РФ
Высшее профессиональное			На первом и втором* курсах по 40 календарных дней, на каждомиз последующих курсов по 50 календарных дней	Часть 1статьи 173
		Подготовка и защита выпускнойквалификационной (дипломной)работы и сдача итоговых государственных экзаменов	Четыре месяца
Среднее профессиональное	Заочнаяи очно-заочная(вечерняя)	Прохождение промежуточной аттестации (сдача сессии)	На первом и втором курсах по 30 календарных дней, на каждомиз последующих курсов по 40 календарных дней**	Часть 1статьи 174
		Подготовка и защита выпускной квалификационной (дипломной)работы и сдача итоговых государственных экзаменов	Два месяца
	Не важно
Обучение в вечерних (сменных)общеобразовательных учреждениях		Сдача выпускных экзаменовв 9-м классе	9 календарных дней	Часть 1 статьи 176
		Сдача выпускных экзаменовв 11-м (12-м) классе	22 календарных дня

Работодатель обязан предоставить оплачиваемый учебный отпуск работнику, если он учится в аспирантуре (адъюнктуре) заочно. Кроме того, отпуск с сохранением среднего заработка полагается:

• сотрудникам, которые допущены к вступительным испытаниям (экзаменам) в аспирантуру (адъюнктуру);
• аспирантам (адъюнктам), докторантам и соискателям - для завершения диссертаций на соискание ученой степени кандидата наук или доктора наук.

Информация о продолжительности и назначении отпусков для указанных категорий работников приведена в табл. 3.

Учебный отпуск: оплата проезда к месту обучения и обратно

Работникам, которые учатся в учебных заведениях, расположенных в других городах, работодатель обязан один раз в учебном году оплатить проезд к месту нахождения образовательного учреждения и обратно. Данная льгота полагается лишь успешно обучающимся сотрудникам. Причем в полном размере стоимость проезда компенсируется только тем работникам, которые учатся заочно в образовательных учреждениях высшего профессионального образования (ст. 173 ТК РФ). Сотрудникам, обучающимся в вузах по очной форме, проезд не оплачивается. Если работник получает образование заочно в среднем специальном учебном заведении (техникуме или колледже), работодатель обязан возместить ему лишь 50% стоимости проезда к месту учебы и обратно (3 ст. 174 ТК РФ).

Таблица 2. Учебные отпуска без сохранения за работником заработной платы

Уровень получаемого образования	Форма обучения	Назначение учебного отпуска	Продолжительность учебного отпуска	Норма ТК РФ
Высшее профессиональное	Очная	Прохождение промежуточной аттестации (сдача сессии)	15 календарных дней в учебном году	Часть 2 статьи 173
			Четыре месяца
		Сдача итоговых государственных экзаменов	Один месяц
	Не важно	Прохождение вступительных испытаний в вуз	15 календарных дней
		Сдача выпускных экзаменов на подготовительных отделениях вузов	15 календарных дней
Среднее профессиональное	Очная	Прохождение промежуточной аттестации (сдача сессии)	10 календарных дней в учебном году	Часть 2 статьи 174
		Подготовка и защита выпускной квалификационной (дипломной) работы и сдача итоговых государственных экзаменов	Два месяца
	Не важно	Прохождение вступительных испытаний в среднее специальное учебное заведение	10 календарных дней**

Как сокращается рабочая неделя на время учебного отпуска

Во время обучения сотрудника в высшем или среднем специальном учебном заведении его рабочая неделя не сокращается. То есть наравне с остальными сотрудниками он трудится по 40 часов в неделю. Однако по просьбе обучающегося на десять учебных месяцев перед началом написания дипломного проекта (работы) или перед сдачей государственных экзаменов ему может быть установлена рабочая неделя, сокращенная на семь часов (ч. 4 ст. 173 и ч. 4 ст. 174 ТК РФ). То есть (при нормальной продолжительности рабочей недели) она сокращается до 33 часов в неделю (40 ч - 7 ч).

Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ)

Сокращение работнику продолжительности рабочей недели осуществляется на основании его письменного заявления.

Допустим, работник - студент вуза является инвалидом I или II группы. Значит, ему и так устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени - не более 35 часов в неделю (ст. 92 ТК РФ). Но поскольку сотрудник совмещает работу с получением образования, по его желанию в течение десяти месяцев перед написанием дипломной работы или сдачей госэкзаменов рабочая неделя ему может быть сокращена еще на семь часов - до 28 часов в неделю (или до 5 часов 36 минут в день).

Если работник учится в вечернем (сменном) общеобразовательном учреждении, на время учебного года ему также может быть сокращена продолжительность рабочей недели (ч. 3 ст. 176 ТК РФ). Для этого сотрудник (как и в случае с обучением в вузе или среднем специальном учебном заведении) должен обратиться к работодателю с соответствующим заявлением. Однако при обучении в указанном общеобразовательном учреждении рабочая неделя сокращается на один рабочий день либо рабочие дни (смены) в течение недели сокращаются на количество часов, приходящихся на один рабочий день. Так, при пятидневной рабочей неделе продолжительность рабочего дня должна быть сокращена на 1 час 36 минут (8 ч? 5 дн.), что составит 6 часов 24 минуты.

За время освобождения от работы в связи с сокращением рабочей недели сотруднику выплачивается 50% среднего заработка по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Это правило распространяется как на работников, получающих высшее или среднее специальное образование, так и на обучающихся в вечерних (сменных) общеобразовательных учреждениях (ч. 4 ст. 173, ч. 4 ст. 174 и ч. 3 ст. 176 ТК РФ)

Таблица 5. Сокращение рабочего времени работникам, совмещающим работу с учебой

Уровень получаемого образования	Форма обучения	Порядок сокращения продолжительности рабочей недели	Период, в течение которого действует сокращение	Порядок оплаты учебного отпуска и другие особенности	Норма законодательства
Высшее профессиональное	Очная	Не сокращается	-	-	Статья 173 ТК РФ
	Очно-заочная (вечерняя)		В течение десяти учебных месяцев перед началом выполнения дипломного проекта (работы) или сдачи госэкзаменов		Части 4 и 5 статьи 173 ТК РФ
	Заочная
Среднее профессиональное	Очная	Не сокращается	-	-	Статья 174ТКРФ
	Очно-заочная (вечерняя)	Сокращается на семь часов в неделю путем либо предоставления работнику одного свободного от работы дня в неделю, либо сокращения продолжительности рабочего дня (смены) в течение недели*	В течение десяти учебных месяцев перед началом выполнения дипломного проекта (работы) или сдачи госэкзаменов**	За время освобождения от работы выплачивается 50% среднего заработка по основному месту работы (но не ниже МРОТ)	Части 4 и 5 статьи 174 ТК РФ
	Заочная
	Не важно
Обучение в вечерних (сменных) общеобразовательных учреждениях		Сокращается на один рабочий день или на соответствующее ему количество рабочих часов (в случае сокращения рабочего дня (смены) в течение недели)*	В период учебного года**	За время освобождения от работы выплачивается 50% среднего заработка по основному месту работы (но не ниже МРОТ)	Часть 3 статьи 176 ТК РФ

Учебный отпуск: документальное оформление

Учебный отпуск оформляется по тем же правилам, что и ежегодный оплачиваемый отпуск. То есть работник должен написать заявление о предоставлении ему отпуска в связи с обучением. Отличие лишь в одном: к заявлению работник должен приложить справку-вызов из образовательного учреждения, в котором он обучается. Используйте этот образец.

Высшие, а также средние учебные заведения, имеющие государственную аккредитацию, оформляют справки-вызовы по формам, которые утверждены приказом Минобразования России от 19.12.13 № 1368.

Справка-вызов состоит из двух частей: непосредственно справки-вызова и отрывной части к ней - справки-подтверждения, которая заполняется образовательным учреждением после окончания сессии и является оправдательным документом

После сдачи сессии (защиты дипломной работы, сдачи госэкзаменов) работник должен подтвердить, что во время учебного отпуска он действительно находился в образовательном учреждении. Для этого ему следует представить работодателю справку-подтверждение за подписью руководителя (ректора, иного уполномоченного лица) учебного заведения.

Непредставление сотрудником справки-подтверждения может быть квалифицировано как отсутствие на рабочем месте без уважительной причины. Значит, если работник находился в оплачиваемом учебном отпуске и по его окончании не предъявил справку-подтверждение, организация имеет право удержать с него сумму выплаченных отпускных.

На основании заявления сотрудника компания издает приказ о предоставлении ему учебного отпуска. Как и в случае с другими видами отпусков, такой приказ составляется по форме № Т-65. После этого в личной карточке работника (форма № Т-25) делается отметка о предоставлении учебного отпуска. Если на время отпуска за работником сохраняется средний заработок, организация составляет записку-расчет по форме № Т-60, в которой определяет сумму выдаваемых отпускных.

К заявлению о предоставлении работнику ежегодного дополнительного отпуска в связи с обучением в аспирантуре (адъюнктуре) он должен приложить справку из образовательного учреждения о том, что учится в аспирантуре (адъюнктуре).
Отпуск для написания диссертации на соискание ученой степени кандидата или доктора наук предоставляется при наличии письма-рекомендации ученого совета образовательного учреждения, в котором указаны время и сроки предоставления такого отпуска.

Чтобы организация оплатила работнику проезд к месту обучения и обратно, по возвращении из учебного отпуска он должен написать соответствующее заявление и приложить к нему проездные документы и справку-подтверждение из учебного заведения. Напомним, что эту справку работник и так обязан предъявить работодателю в подтверждение того, что во время учебного отпуска он находился в образовательном учреждении и сдавал сессию (госэкзамены) или защищал диплом.

Если работник, совмещающий работу с учебой, желает, чтобы организация установила ему сокращенную рабочую неделю, он должен обратиться к работодателю с письменным заявлением об этом. В заявлении целесообразно также указать, какой вариант сокращения рабочего времени сотрудник намерен использовать: дополнительный свободный от работы день в неделю либо сокращение ежедневной продолжительности рабочего дня (смены).

Выбранный вариант сокращения продолжительности рабочей недели закрепляется в соглашении между работником и работодателем, которое заключается в письменной форме

Учебный отпуск: оплата и оформление

Итак, работнику полагается оплачиваемый учебный отпуск.

Чтобы рассчитать причитающуюся ему сумму отпускных, необходимо руководствоваться общими правилами исчисления среднего заработка. Они установлены в статье 139 ТК РФ и Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Иными словами, средний заработок для оплаты учебного отпуска рассчитывается точно так же, как и для оплаты ежегодного основного отпуска.

При любом режиме работы средний заработок для оплаты учебного отпуска по Трудовому кодексу определяется исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих началу учебного отпуска (ч. 3 ст. 139 ТК РФ)

В табеле учета рабочего времени оплачиваемый учебный отпуск отражается буквенным кодом У или цифровым кодом 11, а учебный отпуск без оплаты - УД или 13

Отметим, что оплачиваемые учебные отпуска, предоставляемые работникам в связи с обучением, в статьях 173-177 ТК РФ именуются дополнительными отпусками с сохранением среднего заработка. Но в соответствии со статьей 116 ТК РФ дополнительные оплачиваемые отпуска полагаются лишь определенным категориям сотрудников за работу в неблагоприятных условиях - на вредных или опасных работах, в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и др. Дополнительный учебный отпуск к данной категории отпусков не относится. Ведь его предоставление связано с учебой сотрудника (защитой дипломного проекта, сдачей госэкзаменов) и не зависит от фактически отработанного времени.

Следовательно, работодатель не обязан присоединять учебный отпуск к ежегодному основному оплачиваемому отпуску, как это делается при предоставлении дополнительных оплачиваемых отпусков. Однако по просьбе работника учебный отпуск может быть объединен с его основным отпуском (ч. 2 ст. 177 ТК РФ).

Допустим, учебный отпуск или его часть совпали с ежегодным оплачиваемым отпуском работника по графику отпусков, утвержденному в организации на текущий год. Работодатель должен предоставить такому сотруднику учебный отпуск согласно справке-вызову из учебного заведения и перенести ежегодный отпуск или его часть на другое время с учетом пожеланий работника (ст. 124 ТК РФ).

В отличие от ежегодных основных и дополнительных оплачиваемых отпусков учебный отпуск не продлевается на нерабочие праздничные дни, приходящиеся на него. Дело в том, что отпуск в связи с обучением предоставляется именно на то количество дней, которое указано в справке-вызове. Даже если в этом промежутке времени есть нерабочие праздничные дни, они подлежат оплате в общем порядке. Основание - пункт 14 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

Пример 1

В ноябре 2019 года секретарю-референту ЗАО «Олимпус» Н.И. Мельниковой предоставлен отпуск для сдачи экзаменов в Московском педагогическом государственном университете. В справке-вызове из вуза указано, что учебный отпуск предоставляется на 25 календарных дней с 2 по 26 ноября 2019 года включительно. Средний дневной заработок Н.И. Мельниковой за расчетный период составил 510 руб.

На период учебного отпуска приходится один нерабочий праздничный день - 4 ноября. Несмотря на это, продолжительность учебного отпуска не увеличивается, то есть сотрудница должна выйти на работу 27 ноября 2019 года. Кроме того, праздничный день, как и другие выходные дни, приходящиеся на период учебного отпуска, подлежит оплате. За время учебного отпуска Н.И. Мельниковой следует начислить отпускные в сумме 12 750 руб. (510 руб. ? 25 дн.).

Если сотрудник заболел во время учебного отпуска, такой отпуск на период его болезни не продлевается. Более того, за дни болезни, совпавшие с учебным отпуском, пособие по временной нетрудоспособности ему не выплачивается. Так сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ и подпункте «а» пункта 17 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию. Но если до окончания учебного отпуска работник так и не выздоровел, начиная со дня, когда он должен был выйти на работу, ему начисляется пособие по временной нетрудоспособности.

Оплата учебного отпуска: налогообложение выплат работникам, совмещающим работу с учебой

Рассмотрим, может ли организация при расчете налога на прибыль учесть расходы, произведенные ею в связи с предоставлением и оплатой работникам учебных отпусков и других установленных льгот, и какие налоги и страховые взносы она должна начислить с данных выплат.

Оплата любого отпуска, в том числе учебного, производится не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ).

Налог на прибыль

Расходы на выплату среднего заработка, сохраняемого за работником согласно законодательству РФ на время учебного отпуска, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно относятся к расходам на оплату труда и, следовательно, уменьшают налогооблагаемую прибыль организации. Об этом говорится в пункте 13 статьи 255 НК РФ.

Отметим, что в названном пункте речь идет только о тех оплачиваемых учебных отпусках, предоставление которых предусмотрено действующим законодательством - Трудовым кодексом или Законом № 273-ФЗ. Но работодатели имеют право предоставлять учебные отпуска и в других случаях (например, при получении сотрудником второго высшего образования или при обучении в вузе, не имеющем государственной аккредитации). В таких ситуациях учебные отпуска предоставляются на основании трудового или коллективного договора. Расходы на их оплату нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Ведь в пункте 24 статьи 270 НК РФ указано, что в целях налогообложения не учитываются расходы на оплату отпусков, предоставляемых по коллективному договору дополнительно сверх предусмотренных действующим законодательством.

Допустим, работник получает образование в среднем специальном учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию, но расположенном в другом городе. В соответствии с частью 3 статьи 174 ТК РФ работодатель один в раз в учебном году обязан оплатить 50% стоимости проезда до места обучения и обратно. Однако в трудовом договоре, заключенном с работником, может быть установлено, что организация полностью компенсирует все расходы на проезд до места учебы и обратно, причем не один раз в учебном году, а каждую сессию. При расчете налога на прибыль компания вправе включить в расходы лишь 50% стоимости проезда (один в раз в учебном году). Остальные суммы возмещения, выплачиваемые работнику, она не сможет учесть в расходах в целях налогообложения прибыли (п. 24 ст. 270 НК РФ).

Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением в образовательных учреждениях, не имеющих государственной аккредитации, устанавливаются коллективным или трудовым договором

Как уже говорилось, согласно Трудовому кодексу обязанность работодателя предоставить учебный отпуск и другие льготы не ставится в зависимость от того, связана ли получаемая работником специальность с его должностными обязанностями.

Не содержится такого ограничения и в Налоговом кодексе. То есть организация вправе включить в расходы суммы отпускных, начисленных сотруднику за время учебного отпуска, даже если он обучается по специальности, не соответствующей его трудовым функциям. Кроме того, один раз в учебном году компания может учесть в расходах сумму компенсации работнику стоимости проезда к месту учебы и обратно, выплаченную в соответствии со статьей 173 или 174 ТК РФ.

Пример 2

Кладовщик ООО «Стандарт» Д.И. Виноградов, проживающий и работающий в г. Торжке Тверской области, учится заочно на втором курсе в Колледже телекоммуникаций при Московском техническом университете связи и информатики по специальности «радиосвязь, радиовещание и телевидение». В его трудовом договоре указано, что после успешной сдачи зимней сессии организация компенсирует работнику 100% стоимости проезда к месту нахождения образовательного учреждения и обратно. Стоимость проезда к месту учебы для сдачи летней сессии работодателем не компенсируется.

Допустим, с 8 по 22 декабря 2019 года работник находился в учебном отпуске и сдавал зимнюю сессию. За время учебного отпуска ему было начислено 6225 руб. По окончании учебного отпуска сотрудник вышел на работу и предъявил справку-подтверждение из образовательного учреждения и железнодорожные билеты на проезд до Москвы и обратно на сумму 1140 руб. Вместе с зарплатой за декабрь 2019 года работнику была выплачена компенсация стоимости проезда в размере 1140 руб.

Несмотря на то что специальность, по которой учится Д.И. Виноградов, не связана с его должностными обязанностями, организация вправе признать в расходах оплату учебного отпуска по Трудовому кодексу и компенсацию в размере 50% стоимости проезда до места учебы и обратно. В декабре 2019 года ООО «Стандарт» включит в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, 6795 руб. (6225 руб. + 1140 руб. X 50%). Остальные 50% стоимости проезда, которые организация выплатила работнику, она не может учесть в целях налогообложения на основании пункта 24 статьи 270 НК РФ.

В случае сокращения продолжительности рабочей недели работнику, обучающемуся в высшем или среднем специальном учебном заведении либо в вечернем (сменном) общеобразовательном учреждении, имеющем государственную аккредитацию, за время освобождения от работы выплачивается 50% среднего заработка, но не ниже МРОТ (ст. 173, 174 и 176 ТК РФ). Суммы среднего заработка, начисленного за время освобождения от работы по указанным обстоятельствам, тоже относятся к расходам на оплату труда и учитываются при расчете налога на прибыль. Основанием является пункт 6 статьи 255 НК РФ.

Если организация решит оплачивать дополнительный свободный от работы день в полном размере и пропишет это условие в трудовом или коллективном договоре, в целях налогообложения она сможет признать лишь выплаты в размере, установленном Трудовым кодексом, то есть 50% среднего дневного заработка сотрудника.

Оплата учебного отпуска: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

С отпускных, начисленных работнику за время учебного отпуска, организация должна также уплатить страховые взносы в ПФР.

Если организация-работодатель оплачивает сотруднику стоимость проезда к месту учебы и обратно в размерах и порядке, установленных в статьях 173 и 174 ТК РФ, с сумм такой оплаты страховые взносы в ПФР не нужно. Дело в том, что указанные выплаты относятся к компенсационным и не облагаются взносами.

Оплата в размере 50% среднего заработка, сохраняемая за работником на периоды освобождения от работы, предусмотренная законодательством в связи с сокращением продолжительности рабочей недели, облагается страховыми взносами в ПФР на общих основаниях.

Предположим, по собственной инициативе организация предоставляет сотрудникам оплачиваемые учебные отпуска в случаях, не предусмотренных Трудовым кодексом, либо оплачивает проезд к месту учебы и обратно чаще одного раза в учебном году. Порядок предоставления и оплаты таких отпусков, проезда и других льгот закреплен в трудовом или коллективном договоре. Начисленные отпускные или суммы возмещения стоимости проезда организация не вправе включить в расходы в целях налогообложения прибыли (п. 24 ст. 270 НК РФ). Значит, на данные суммы не нужно начислять страховые взносы.

Оплата учебного отпуска: налог на доходы физических лиц

Средний заработок, сохраняемый за работником на период учебного отпуска, а также выплачиваемый за время освобождения от работы в связи с сокращением продолжительности рабочей недели, является его доходом, облагаемым НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Иными словами, организация-работодатель при выплате указанных сумм должна удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. При этом не важно, на основании какого документа предоставляется учебный отпуск и сокращается рабочая неделя - Трудового кодекса или трудового (коллективного) договора. В любом из указанных случаев данные суммы облагаются НДФЛ.

Оплата стоимости проезда к месту нахождения учебного заведения и обратно (один раз в учебном году) относится к компенсационным выплатам, связанным с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников.

Работнику, который учится заочно в высшем или среднем специальном учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию, стоимость проезда к месту учебы и обратно работодатель обязан компенсировать один раз в учебном году

Подобные выплаты не облагаются НДФЛ согласно пункту 3 статьи 217 НК РФ. Об этом Минфин России напомнил в письме от 24.07.07 № 03-04-06-01/260.

Отметим, что в пункте 3 статьи 217 НК РФ речь идет только о тех компенсациях, которые установлены действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ либо решениями представительных органов местного самоуправления, и лишь в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ. Значит, если согласно Трудовому кодексу работодатель не обязан оплачивать работнику стоимость проезда к месту учебы и обратно, но делает это добровольно, с выплаченных сумм он должен удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет.

Работник при совмещении трудовой деятельности с процессом обучения в учебных заведениях может учиться очно, заочно, очно-заочно и может поступать в учебные заведения самостоятельно или быть направленным работодателем. При поступлении в учебные заведения и совмещении трудовой деятельности с обучением у работников предприятий возникает вопрос, оплачивается ли учебный отпуск при заочном обучении.

Гарантии по оплате отпуска на учебу

Сотрудник предприятия может совмещать трудовую деятельность с обучением по различным уровням:

• уровень высшего образования и программы бакалавриата, специалитета, магистратуры;
• уровень среднего профессионального образования;
• уровень начального профессионального образования.

Для того, чтобы работодатель оплачивал дополнительные отпуска на учебу, должны соблюдаться некоторые условия:

• учебные заведения должны иметь государственную аккредитацию по осваиваемым программам;
• сотрудник должен успешно осваивать данные программы;
• уровень образования должен получаться впервые.

При соблюдении этих условий ему работодателем предоставляются учебные отпуска с сохранением среднего заработка (ст. 173 ТК РФ).

При этом оплачиваются работодателем с сохранением среднего заработка дни учебного отпуска для тех, кто осуществляет обучение по следующим программам: бакалавриат, специалитет, магистратура, представленным в таблице 1.

Таблица 1. Оплачиваемые дни учебного отпуска при получении высшего образования по заочной и очно-заочной форме (ст. 173 ТК РФ)

Вид аттестации во время обучения	Курс обучения	Количество календарных дней
		Полный срок обучения	Сокращенный срок обучения
Промежуточная	1	40	40
Промежуточная	2	40	50
Промежуточная	3	50	50
Промежуточная	4	50	50
Промежуточная	5	50	50
Итоговая государственная аттестация	5		До 4 месяцев в соответствии с учебным планом

При получении образования сотрудником по программам среднего профессионального уровня работодатель оплачивает следующие дни учебного отпуска, представленные в таблице 2.

Таблица 2. Оплачиваемые дни учебного отпуска при получении среднего профессионального образования (ст. 174 ТК РФ)

Какие дни не оплачиваются

Сотрудникам, совмещающим обучение по программам высшего и среднего профессионального образования (по заочной и очно-заочной форме) с трудовой деятельностью, предоставляются дни учебного отпуска, которые не оплачиваются работодателем (ст. ст. 173 и 174 ТК РФ).

Таблица 3. Неоплачиваемые дни отпуска по учебе при получении высшего и среднего образования по заочной и очно-заочной форме обучения

Как оплачивается

При условии, что работник, совмещающий учебу с трудовой деятельностью, работает на нескольких работах, отпуск на учебные цели ему будет предоставляться и оплачиваться только по основному месту работы (

Учебный отпуск предоставляется заочникам с сохранением заработка каждую сессию. Какой длительности будет этот период, можно определить, зная курс, на котором обучается студент. На начальных курсах полагается сорок дней для подготовки к сессионным испытаниям, на последующих курсах работник вправе затребовать сразу 50 дней.

Для того чтобы заочнику уйти на оплачиваемый отпуск, ему необходим перечень документов, в который входят:

1. Справка – вызов, содержащая сроки экзаменов.
2. Заявление на предоставление отпуска (бланк выдается кадровым работником или размещается на корпоративном сайте фирмы).
3. Свидетельство о наличии государственной лицензии университета или колледжа (эту бумагу можно затребовать в деканате при необходимости – далеко не все работодатели ее требуют).

Хотите узнать задолженность перед судебными приставами?

Однако работодатель может отказать в предоставлении оплачиваемого студенческого отпуска в одном из следующих случаев:

Работник получает второе образование. Важно понимать: магистратура после окончания бакалавриата не является вторым высшим образованием, как и курсы подготовки работников среднего звена по окончании СУЗа – в этих случаях работодатель отказать в отпуске не может.

Работник не имеет успехов в учебе. Этот момент отражен в Трудовом кодексе РФ весьма расплывчато – ТК не разъясняет критерии, по которым учеба может считаться успешной, однако, считается, что если студент имеет хвосты и тройки, время для подготовки, оплачиваемое ему компанией, тратится зря. Большинством фирм признаком успешной учебы является сессия, сданная без хвостов.

Точных сведений о том, происходит заочникам, Трудовой кодекс также не предоставляет. Важно то, что отдых должен быть оплачен до его начала.

Защита диплома

Независимо от того, очно обучается работник или заочно, предприятие обязано выделять учебный отпуск на защиту диплома. Однако в случае с очным образованием студент может довольствоваться лишь отпуском за свой счет, в то время как заочник имеет право на оплачиваемый отпуск.

Увы, но большинство очников не знают о такой возможности и по незнанию вынуждены искать компромиссы между работой и учебой, лишая себя, таким образом, возможности полноценной подготовки к сдаче диплома.

Студент очной формы может воспользоваться правом на 4 месяца отпуска с сохранением места в организации. Кроме того, еще один месяц он может запросить для сдачи итоговой аттестации – ТК предусматривает и такой момент. Эти два отпуска вполне можно свести в один, учитывая тот факт, что сдача дипломной работы и выпускные экзамены, как правило, не сильно разбросаны по срокам.

Для студента заочной формы обучения все те же сроки актуальны, но с той разницей, что компания должна оплачивать ему эти отпуска. Кроме того, заочник имеет право попросить у фирмы урезанную на 7 часов рабочую неделю в течение 10 месяцев до защиты выпускной работы. Каким образом эти 7 часов будут распределяться (сокращенные дни или «лишний» выходной), Трудовой кодекс не сообщает, поэтому решать это необходимо непосредственно с личным руководителем.

Стоит отметить и учащихся СУЗов – колледжей и техникумов. Отпуска должны предоставляться и им, но по срокам более короткие, чем учащимся ВУЗов. На сдачу диплома им выделяет не четыре месяца, а лишь два.

О том, как происходит предоставление учебного отпуска работнику, рассказывается в небольшом видеоролике.

Военнослужащие и офицеры

Предоставление учебного отпуска военнослужащим – это предмет длительной дискуссии, в котором важно изучить все тонкости и дополнительные обстоятельства. Главным образом, наличие такого права гарантируется статьей 43 Конституции РФ, где сказано, что «каждый гражданин имеет право на образование».

То есть у военнослужащего есть право получить отпуск на срок сессии или сдачи выпускной работы, и его непосредственный руководитель не может ему в этом воспрепятствовать. Эта возможность также упоминается в законе «О статусе военнослужащих» от 2000 года.

До этого времени офицеры имели право ограничить своего подчиненного в получении отпуска по причине, например, недисциплинированности – с принятием этого нормативного акта они лишились права влиять на ситуацию каким-либо образом.

Неоднозначность понимания закона появляется в связи с фигурированием в тексте срока в 3 года. Следовательно, офицеры считают, что если срочник не отслужил этот срок, он права на отпуск не имеет. На самом деле срок в 3 года службы гарантирует военнослужащему поступление в ВУЗ за счет государства на внеконкурсной основе, однако, вовсе не определяет возможность воспользоваться правом на учебный отдых, когда он уже является студентом.

Значит, учебный отпуск военнослужащего по контракту положен, но без сохранения заработной платы сроком в 40-50 (в зависимости от курса) дней для прохождения сессионных испытаний, в четыре месяца для подготовки и защиты ВКР и еще в один для сдачи аттестационных экзаменов.

При этом они вправе рассчитывать на сохранение средней заработной платы. Для этого необходимо предоставить непосредственному руководителю справку – вызов из университета.

Однако офицер имеет право отказать с выдачей документа в том случае, если в срок, который отражен в справке – вызове от университета, проводится мобилизация войск по одной из причин, указанных в перечне приложения №1 «Порядка предоставления военнослужащим дополнительных отпусков». Такими причинами могут быть мероприятия по ликвидации катастроф, переход в состояние боевой готовности и прочие. Справка, выдаваемая офицером, дает право студенту на допуск к сессии по окончании мобилизации.

Важно понимать и то, что ссылка офицера на то или иное положение в контракте служащего при отказе в предоставлении ему отпуска – не более чем блеф. Все контракты имеют типовую форму и никаких указаний относительно обучения военнослужащего в гражданском ВУЗе не содержат.

Аспиранты

Относительно аспирантов, обучающихся по очной и заочной формам, закон также не единогласен. Аспиранты – заочники пользуются теми же условиями в отношениях с работодателями, что и студенты, за некоторыми исключениями:

Работодатель выделяет им всего три оплачиваемых месяца для того, чтобы они могли завершить свой научный труд.
Для сдачи сессионных испытаний они получают лишь по 15 отпускных дней (за год набегает 30 дней).

В течение первых трех лет обучения аспирант может использовать дополнительный свободный от работы день на неделе, оплачиваемый по ставке 0,5. При этом ставка в 50% не должна составлять в денежном выражении меньше 100 рублей.
Начиная с четвертого года в аспирантуре, обучающийся получает уже 2 свободных дня еженедельно, но они не оплачиваются.

Кроме того, организация – работодатель должна оплачивать аспиранту — заочнику время, затраченное на проезд до университета (если, например, университет находится в другом городе), и сам проезд.

Стоит помнить, что право на оплачиваемый отпуск, в том числе, и аспирантам – заочникам, предоставляется лишь в случае успешной учебы и при наличии у ВУЗа государственной лицензии.

С аспирантами – очниками ситуация гораздо проще. Необходимо начать с того, что аспирант – очник вообще не имеет права работать более чем на 0,4 ставки. Однако чаще всего аспиранты – очники остаются работать в университете либо устраиваются на работу на полную ставку, пользуясь тем, что в ВУЗе закрывают на это глаза.

Естественно, права на дополнительные отпуска они не имеют, ведь получают стипендию из государственного бюджета и, кроме того, ежегодно имеют каникулы в два месяца. Однако при необходимости получить дополнительный отпуск они могут попросить его у работодателя за свой счет, так как обучение в университете является уважительной причиной.

Магистратура

Чаще всего споры с работодателями у действующих магистрантов возникают по причине недостаточного понимания первыми Болонской системы обучения, внедренной повсеместно относительно недавно. Нередко работодатели мотивируют свой отказ дать студенту – магистранту дополнительный отдых тем, что магистратура является вторым высшим образованием.

Тем не менее, им положен учебный отпуск. Трудовой кодекс РФ статьи №173 и 177 утверждают: магистратура является не вторым высшим образованием, а продолжением первого, следовательно, магистрант (как очной формы обучения, так и заочной) может пользоваться теми же трудовыми гарантиями, что и студент бакалавриата.

При этом не имеет значения, через сколько лет с момента окончания университета бакалавр решил дополнить свое образование, как и то, поступил ли работник в магистратуру на ту же специальность, по какой заканчивал бакалавриат, или на другую.

Надо ли оплачивать учебный отпуск по внешнему совместительству? О чем говорит законодательство?