Nulová deklarácia usn. Pravidlá podávania nulových správ individuálnym podnikateľom

Nariadením Federálnej daňovej služby Ruska v polovici roku 2014 bola schválená nová forma daňového priznania v rámci zjednodušeného daňového systému (príkaz č. ММВ-7-3/352). V tejto forme musíte podať správu o výsledkoch za rok 2015. Lehota na nahlásenie pre organizácie využívajúce zjednodušené zdaňovanie je posledný deň prvého štvrťroka 2016 a pre fyzických osôb podnikateľov - prvý pracovný deň v máji 2016, pretože 30. apríl pripadá na deň voľna.

Vyhlásenie sa podáva jedným z troch spôsobov, a to:

  • osobne;
  • Poštová služba;
  • telekomunikačných sietí.

Niektoré organizácie majú priamu povinnosť predložiť daňové priznanie cez internet, ale Táto povinnosť sa nevzťahuje na zjednodušujúce., keďže počet zamestnancov v týchto spoločnostiach nemôže presiahnuť 100 osôb.

Nové priznanie má osobitné časti, ktoré je potrebné vyplniť v závislosti od predmetu zdanenia. Je tu aj sekcia pre organizácie, ktoré dostávajú prostriedky formou účelového financovania alebo charitatívnych príspevkov. Daňovému úradu je potrebné odovzdať len vyplnené hárky, to znamená, že ak ste nevyplnili niektorý oddiel, nemusíte ho predkladať kontrolórom. V poradí vypĺňania je to mimochodom jasne uvedené až pri treťom oddiele priznania.

Jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú zjednodušený daňový systém a dostali od krajských úradov zhovievavosť v podobe daňových prázdnin, si často myslia, že keďže neplatia dane, nemali by podávať hlásenia. To nie je pravda! Každý sa musí hlásiť a daňové prázdniny vôbec neoslobodzujú od platenia dane, ale umožňujú jej uplatnenie len v sadzbe 0 percent. Nižšie uvádzame návod na vyplnenie zjednodušeného daňového priznania a na konci článku bude odkaz na tlačivo (tlačivo vyhlásenia) a môžete si stiahnuť aj bezplatný vzor.

Všeobecné pravidlá pri vyplňovaní priznania

Na každom hárku vyhlásenia pre zjednodušený daňový systém za rok 2015 je potrebné uviesť DIČ daňovníka. Svoj kontrolný bod musia zaregistrovať aj právnické osoby. Oboje možno vyvodiť z oznámenia o registrácii platiteľa dane doručeného z daňového úradu.

1. Do poľa „Číslo úpravy“ zadajte hodnotu „0—“.

2. V poli "Zdaňovacie obdobie" - kód zdaňovacieho obdobia, za ktoré podávate prehľady. Ak sa teda vyhlásenie predloží na konci roka, hodnota kódu bude "34", ale ak vyplníte hlásenie počas reorganizácie podniku - "50". Objednávka č. MMV-7-3 / 352 pomôže presne určiť kód v danej situácii.

3. V poli „Rok vykazovania“ je uvedený rok, za ktorý sa výkaz podáva.

4. V poli "Daňový poplatník" subjekt musí uviesť svoje celé meno. Musí sa zhodovať s názvom uvedeným v zakladateľských dokumentoch. IP v tomto poli uvádza jeho priezvisko, meno a priezvisko. Nemali by existovať žiadne skratky, informácie musia zodpovedať údajom z pasu.

5. V poli „Kód typu ekonomická aktivita podľa klasifikátora OKVED „treba zadať príslušný kód. Je zapísaná vo výpise z Jednotného štátneho registra právnických osôb (pre individuálnych podnikateľov - z Jednotného štátneho registra právnických osôb). Výpis získate na svojom daňovom úrade alebo na webovej stránke daňovej služby. Z klasifikátora zistíte aj samotný kód. Ak organizácia uplatňuje niekoľko daňových režimov naraz, kód musí byť uvedený iba pre tie druhy činností, za ktoré sa platí zjednodušená daň.

Pravidlá pre vyplnenie bodov 2.1 a 2.2

Oddiely 2.1 a 2.2 sa vypĺňajú v závislosti od zvoleného predmetu zdanenia. V súlade s tým je najpohodlnejšie ich naplniť na prvom mieste.

Časť 2.1

Vypĺňajú ho organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí platia daň iba z príjmu. V tejto časti musíte uviesť všetky platby alebo príjmy, ktoré nie sú odpočítateľné pre daňové účely. Zvážte poradie vyplnenia jednotlivých riadkov sekcie:

1. Riadok 102

Ak má organizácia alebo individuálny podnikateľ platby zamestnancom, do tohto riadku sa uvedie číslo 1, ak individuálny podnikateľ takéto platby nemá, uvedie sa číslo 2.

2. Riadky 110-113

Navrhnuté na označenie celkovej sumy príjmu za vykazované obdobia. Pripomeňme, že takýmito obdobiami pre zjednodušených ľudí sú štvrťrok a rok. Sumy sú vypočítané na akruálnom základe.

3. Riadky 130-133

Tu ako súhrnný súčet musíte uviesť výšku preddavkov za každé vykazovacie obdobie, ako aj celkovú výšku dane vypočítanej za rok. Poistné by sa nemalo brať do úvahy.

4. Riadky 104-143

V týchto riadkoch sú uvedené sumy odvodov na povinné poistenie, ako aj sumy platieb za dočasnú invaliditu, o ktoré ste znížili daň.

Časť 2.2

Tento oddiel vypĺňajú len tí daňovníci, ktorí vypočítavajú daň z príjmov znížených o výdavky.

Zvážte poradie vyplnenia jednotlivých riadkov sekcie:

1. Riadky 210-213

To zahŕňa výšku príjmu za účtovné obdobia. Ako vždy, kumulatívny výsledok.

2. Riadky 220-223

Podľa toho istého princípu tu musíte určiť výšku výdavkov.

3. Linka 230

Tu je stanovená výška vzniknutej straty (alebo jej časti) za predchádzajúce zdaňovacie obdobia.

4. Riadky 240-243

Určené na vstup do základu dane za každé obdobie. Vypočítate si to spočítaním rozdielu medzi príjmami a výdavkami. Nezabudnite vziať do úvahy sumu uvedenú v riadku 230. Odpočítava sa od súčtu za rok.

5. Riadky 250-253

Vypĺňa sa, ak výpočet rozdielu medzi príjmami a výdavkami vyšiel ako záporné číslo.

6. Riadky 260-263

Tu sú sadzby dane platné v každom konkrétnom období. Vo všeobecnosti je sadzba 115 percent, ale môže byť znížená regionálnymi predpismi.

7. Riadky 270-273

Potrebné na zohľadnenie zálohových platieb. Budú sa rovnať súčinu čísel uvedených v riadkoch 240-243 a sadzieb uvedených v riadkoch 260-263.

8. Linka 280

Tu by mala byť uvedená minimálna výška dane. Pre zjednodušený daňový systém sa vypočíta vynásobením prijatého príjmu 1 percentom. Ak vaše výpočty ukazujú, že splatná daň je nižšia ako táto suma, budete musieť zaplatiť minimálnu daň.

Pravidlá pre vyplnenie časti 3

Ak vaša organizácia nedostala vyčlenené finančné prostriedky počas vykazovaného obdobia, môžete túto časť pokojne preskočiť. Ak vám boli prevedené nejaké cielené prostriedky, budete ich musieť vyplniť. Mimochodom, toto financovanie nezahŕňa dotácie poskytované autonómnym inštitúciám. Presnú definíciu typov financovania nájdete v daňovom poriadku (článok 251).

V tejto časti musíte uviesť sumy dotácií, ktoré neboli použité v predchádzajúcom roku a ktorým ešte neuplynula doba čerpania.

V časti 3 sú v stĺpcoch uvedené aj tieto informácie:

1. Kód druhu prevádzaných peňažných prostriedkov. Môžete ho určiť v súlade s Prílohou 5 k postupu pri vypĺňaní výkazov.

2. Dátum prijatia majetku alebo finančných prostriedkov.

3. Suma prijatých peňažných prostriedkov, ktorých doba použitia ešte neskončila, a tiež ktoré nemajú dobu použitia.

Zostávajúce stĺpce poskytujú informácie o sumách, ktoré boli prevedené do organizácie vo vykazovanom roku. Druhý a piaty stĺpec teda vypĺňajú tí, ktorí dostali financie s určenou dobou použitia a siedmy stĺpec označuje prostriedky, ktoré neboli vynaložené v súlade s určenými účelmi. Nehnuteľnosť je ocenená v trhovej hodnote.

Pravidlá pre vyplnenie oddielov 1.1 a 1.2

Tieto časti sa dajú veľmi ľahko vyplniť podľa ukazovateľov uvedených v časti 2.1 alebo 2.2. Tu je potrebné premietnuť výšku vypočítanej sumy preddavkov a dane. Podobne ako v oddieloch 2.1 a 2.2, aj oddiely 1.1 a 1.2 sa vypĺňajú v závislosti od predmetu zdanenia.

Zvážte poradie vypĺňania jednotlivých riadkov časti 1.1:

1. Linky 010, 030, 060, 090

Tu je potrebné zaregistrovať kód OKTMO. Ak sa za celé zdaňovacie obdobie nezmenilo umiestnenie organizácie alebo bydlisko jednotlivého podnikateľa, vyplní sa iba 010.

2. Linka 020

Tá zahŕňa aj výšku preddavku za prvý štvrťrok.

3. Linka 040

Uvádza sa výška preddavku za šesť mesiacov znížená o číslo uvedené v riadku 020. Ak v dôsledku odčítania získate číslo so znamienkom mínus, tento rozdiel je potrebné uviesť v riadku 050.

4. Linka 070

Tu sa podobne ako v predchádzajúcej situácii uvádza akontácia na 9 mesiacov.

5. Linka 080

Vyplňte, ak je rozdiel záporný a je potrebné znížiť preddavok.

Riadky 100 a 110 sa vyplnia rovnako.

Časť 1.2.

Oddiel 1.2 vypĺňajú tie organizácie a podnikatelia, ktorí si za predmet zdanenia zvolili príjem znížený o sumu výdavkov.

Pravidlá pre vyplnenie časti 1.2 zodpovedajú pravidlám pre časť 1.1 vyššie. Rozdiel je len v riadku 120, v ktorom je potrebné vypočítať minimálnu výšku dane za rok.

Na našej webovej stránke pomocou online kalkulačky.

Daňové vykazovanie podnikov uplatňujúcich zjednodušený systém zdaňovania spočíva v ročnom podávaní priznania za uplynulé vykazované obdobie. Táto povinnosť zostáva zachovaná aj vtedy, ak podnikateľ za predmetné zdaňovacie obdobie nedosiahol príjmy. V takýchto situáciách je potrebné podať priznanie, ktoré sa v účtovnej praxi nazýva „nulové“.

Čo je to nulové vyhlásenie?

Nulové vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému je najbežnejším vyhlásením pre „zjednodušené“, ktoré potvrdzuje, že na základe výsledkov činností v minulom vykazovanom období organizácia nemá základ dane na platenie dane. „Nulu“ spravidla vypĺňajú podnikatelia, ktorí vo vykazovanom roku skutočne nepracovali (napr. spoločnosť bola nedávno zaregistrovaná a ešte nezačala fungovať) alebo ich činnosť bola nerentabilná.

Ak sa činnosť naozaj nevykonávala, tak do stĺpcov priznania určených na zapísanie údajov o výpočte základu dane a výške dane sa uvedú pomlčky. Uplatnenie daňovej schémy „15 % z príjmov mínus výdavky“ znamená, že ukazovatele vo výkaze nebudú vždy prázdne: môžu odrážať výdavky, ktoré sa prenášajú ako strata do ďalšieho obdobia.

„Nečinné“ organizácie, ktoré sa rozhodli oficiálne ukončiť svoju činnosť pred uplynutím zdaňovacieho obdobia, podávajú priznanie menej ako rok.

Na uvedenie „nuly“ neexistuje žiadny špeciálny formulár: používa sa ten, ktorý je schválený pre všetky „zjednodušovače“ výnosom Ministerstva financií Ruskej federácie č. platné v znení neskorších predpisov v roku 2012 (zo dňa 20. augusta). na vyplnenie nulového vyhlásenia o zjednodušenom daňovom systéme môžete navštíviť našu webovú stránku.

Ako vyplniť prázdne miesto?

Keďže v nulovom vyhlásení nie sú žiadne výpočty, jeho vykonanie nepredstavuje žiadne ťažkosti.

Do formulára na prvej strane sa zadávajú tieto informácie:

  • DIČ / KPP v súlade s dokumentmi o registrácii jednotlivého podnikateľa alebo organizácie;
  • v bunke "číslo úpravy" - 0;
  • rok vykazovania, za ktorý sa údaje poskytujú;
  • v stĺpci zdaňovacie obdobie - 34 (kalendárny rok) alebo 50 (v prípade reorganizácie, zrušenia podniku alebo zmeny daňového režimu);
  • kód pobočky IFTS;
  • kód hlavnej činnosti podľa OKVED;
  • názov organizácie alebo celé meno podnikateľa.

Správnosť informácií uvedených vo vyhlásení potvrdzuje podpis jednotlivého podnikateľa alebo riaditeľa LLC s uvedením priezviska, mena a priezviska zodpovednej osoby, dátumu vyhotovenia dokumentu a pečiatky na titulnú stranu na mieste špeciálne určenom pre potlač.

Na druhej strane musíte zadať:

  • riadok 001 - predmet zdanenia (vyberte číslo 1 pre príjem, 2 - pre príjem mínus výdavky);
  • riadok 010 - v poli kód OKATO sa od 1. januára 2014 uvádza kód OKTMO;
  • riadok 020 - kód rozpočtovej klasifikácie v závislosti od čísla zapísaného v riadku 001 (pre 1 - 182 1 05 01011 01 1000 110, pre 2 - 182 1 05 01021 01 1000 110).

Zvyšné bunky na hárku č. 2 sú prečiarknuté.

Na tretej strane sú pomlčky umiestnené všade okrem riadku 201. Musí uvádzať sadzbu dane uplatňovanú podnikom. Pre predmet zdanenia "príjmy" je to 6%, pre "príjmy mínus výdavky" - 15%.

DIČ / KPP organizácie je tiež duplikované na druhom a treťom hárku, dátum a podpis zástupcu spoločnosti sú pripojené.
Pre správne vyhotovenie dokumentov použite náš.

Podanie nulového vyhlásenia

Vyplnené priznanie je potrebné predložiť územnému daňovému úradu niektorým z povolených spôsobov:

  • osobne (v 2 vyhotoveniach, z ktorých jedno zostáva v rukách daňovníka s označením na doručení písomnosti);
  • v v elektronickom formáte prostredníctvom internetových kanálov;
  • poštou (doporučeným alebo cenným listom so zoznamom príloh a oznámením o doručení zásielky).

Pre poskytovanie „nulových“ sa poskytujú rovnaké lehoty ako pre bežné vyhlásenia USN. Nulové vykazovanie LLC musí byť vygenerované a predložené IFTS do 31. marca pre individuálnych podnikateľov posledný dátum odovzdanie dokladov - 30. apríla.

Porušenie lehôt na podanie nulového vyhlásenia sa trestá pokutou 1 000 rubľov. S 10-dňovým a viac dňovým oneskorením vo vykazovaní môže byť bežný účet spoločnosti „zmrazený“.

Postup pri podávaní nulového hlásenia individuálnym podnikateľom a sro o zjednodušenom daňovom systéme v roku 2015 zatiaľ zostal rovnaký, je však potrebné sledovať zmeny: v blízkej budúcnosti sa očakáva aktualizácia formulárov vyhlásení. Daňová služba bude pravdepodobne prijímať priznania za rok 2014 v novej forme.

Každý rok podávajú daňové priznania všetky podniky a fyzické osoby. Táto povinnosť zostáva zachovaná aj vtedy, ak príjem za účtovné obdobie nebol prijatý. Na IFTS je potrebné hlásiť, ignorovanie povinnosti včas podávať hlásenia bude mať za následok sankcie.

 

Poďme zistiť, ako sami vyplniť „nulové“ vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme. Poďme sa rozprávať o zložitosti dizajnu a požiadavkách naň.

Základné požiadavky na plnenie

Absencia výsledkov výkonnosti značne zjednodušuje vykonávanie deklarácie „nula“, netreba robiť žiadne výpočty. Všetko, čo je potrebné, je starostlivo zadať všetky potrebné informácie a podrobnosti do zavedeného formulára.

Pre informáciu: na vyplnenie nulového vyhlásenia sa používa štandardný formulár pre USN.

Všeobecné pravidlá pre vyplnenie formulára:

  • titulnú stranu musia vyplniť všetci jednotliví podnikatelia a LLC bez výnimky;
  • každá bunka zodpovedá iba jednému znaku - číslici alebo písmenu;
  • pri absencii informácií v bunke sa vloží pomlčka;
  • časti 1.1 a 2.1 sú určené na zadávanie informácií podnikmi pôsobiacimi v režime „Príjmy“;
  • oddiely 1.2 a 2.2 zostavujú firmy a podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme podľa vzorca „Príjmy mínus výdavky“;
  • prvý a druhý oddiel začínajú kódom predmetu zdanenia: číslo 1 zodpovedá objektu „Príjmy“, číslo 2 – „Príjmy mínus náklady“;
  • číslovanie strán je od konca po koniec, čísla sa uvádzajú do polí „Strana“ v hornej časti každého listu.

Rozloženie titulnej strany

Uvažujme, ako správne vyplniť nulové vyhlásenie na príklade vykazovania IP Gartunova M.N.

Začneme vypĺňať od hornej časti prvej stránky a do každého poľa zadávame potrebné informácie.

Názov poľa

Informácie

Informácie sa zadávajú z registračných dokumentov vydaných na otvorenie jednotlivého podnikateľa alebo spoločnosti

Číslo opravy

Označenie 0 - pri podávaní tlačiva za rok, 1 - pri podaní opraveného priznania, 2, 3 atď. - s následnými úpravami

Zdaňovacie obdobie

34 - pri podávaní výročných správ, 50 - pri zmene daňového režimu, reorganizácii alebo iných zmenách stavu podniku, alebo pri jeho zrušení pred koncom roka

Vykazovaný rok

Obdobie, za ktoré sa uvádzajú informácie o diele

Kód daňového úradu

Prvé štyri číslice DIČ alebo uvedené v registračných dokumentoch. V prezentovanom príklade - 7404

Umiestnenie účtu

120 - pre individuálnych podnikateľov, 210 - pre firmy. Ak došlo k reorganizácii podniku, potom je kód 215

Daňový poplatník

Názov spoločnosti alebo celé meno

Typ kódu činnosti podľa OKVED

Je pripevnený od výpisy z Jednotného štátneho registra právnických osôb(pre LLC) alebo USRIP (pre individuálnych podnikateľov)

Forma reorganizácie

Vypĺňajú len reorganizované alebo reštrukturalizované podniky, ako aj tie, ktoré sú v likvidácii. Použité kódy (od 0 do 6) označujú stupeň zmeny stavu organizácie. Pre IP nie sú tieto polia relevantné.

DIČ/KPP reorganizovaného podniku

Kontaktné telefónne číslo

Je zadané platné telefónne číslo

Na … stránkach

Počet strán zaslaného formulára, zvyčajne 3 listy

Priložené podporné dokumenty alebo ich kópie

Počet listov dokumentárnych žiadostí potvrdzujúcich určité informácie. Pri absencii aplikácií - pomlčky.

Dôležité: Pravú časť vypĺňa zamestnanec daňového úradu, nie je potrebné ju vypĺňať samostatne, inak sa pri podávaní výkazov vráti ako nesprávne vyplnená.

V tomto bloku je v našom príklade uvedený iba podpis podnikateľa a dátum vyhotovenia formulára. Fyzický podnikateľ, ktorý osobne podáva vyhlásenie, má právo neuvádzať celé meno, ale iba potvrdiť údaje podpisom.

Týmto končí titulná strana. Ďalej sa pre podniky s rôznymi daňovými režimami vypracúvajú rôzne formuláre.

Vzor vyplnenia vyhlásenia o zjednodušenom daňovom systéme, základ dane "Príjmy"

Jednotliví podnikatelia a sro v režime „Príjmy“ vypĺňajú časti 1.1, 2.1. Zvážte návrh časti 1.1 pomocou príkladu IP Gartunov. V hornej časti listu zadajte DIČ / KPP a očíslujte stranu.

Pozrime sa na tabuľku:

Všetky ostatné bunky sú prečiarknuté.

Vykonanie časti 2.1 začína DIČ / KPP a číslom listu.

V našom príklade IP funguje bez najatého personálu, takže pole 102 obsahuje znak 2.

Vzor vyplnenia vyhlásenia o zjednodušenom daňovom systéme, základ dane "Príjmy mínus náklady"

Zvážte postup podávania správ na príklade Absolut LLC.

Uvádzame rozdiely vo vypĺňaní polí titulnej strany: kód „v mieste účtu“ je 210, v poli „Spoľahlivosť špecifikovaných informácií“ sa uvádza celé meno riaditeľa LLC. Potom prejdeme na časť 1.2.

Časť 1.2 začína vyplnením DIČ / KPP a čísla listu. Tu, ako v časti 1.1, je pole 001 vyplnené kódom označujúcim použitý špeciálny režim - 2.

V poli 010 - kód OKTMO, ktorý sa nesmie opakovať v poliach 030, 060, 090, ak sa nezmenilo miesto bydliska fyzického podnikateľa alebo adresa podniku. Táto časť je podpísaná a datovaná.

V časti 2.2 sú hlavné polia, ktoré treba vyplniť, riadok 201, kde je uvedený kód daňový režim- 2, ako aj linky 260-263. V súlade s obdobiami sa v nich znižuje úroková sadzba dane.

Vo všetkých ostatných bunkách "nulového" tvaru sú pomlčky umiestnené.

Nová forma výkazníctvo o zjednodušenom daňovom systéme obsahuje dodatočný odkaz 3. oddiel, ktorý sa zaviedol od roku 2015 pre platiteľov, ktorí v roku 2014 poberali príjem v akejkoľvek forme (hodnote alebo druhu) za služby vo formáte charitatívne aktivity alebo účelové financovanie a účelový príjem. Ale medzi podnikateľmi a organizáciami v zjednodušenom režime takéto príjmy - vzácna udalosť a ak sa takéto operácie nevykonali, táto časť sa nevypĺňa.

Spôsoby podávania vyhlásení na IFTS

Formulár môžete odoslať na IFTS:

  • písomne ​​osobne vedúcim alebo prostredníctvom poverenej osoby po predložení plnej moci, v 2 vyhotoveniach. Jeden zostane inšpektorovi, druhý označený IFTS sa vráti platiteľovi;
  • poštou s povinným popisom prílohy, ktorá je spolu s doručenkou potvrdením o podaní priznania;
  • používaním elektronické služby alebo na webovej stránke FTS.

Ak organizácia v čase podávania dokumentov regulačným orgánom nevykonávala žiadne finančné aktivity, napríklad sa práve otvorila alebo došlo k prestávke v práci, je stále povinná predložiť nulové hlásenie. Vyžaduje sa to, pretože po registrácii jednotlivého podnikateľa je spoločnosť už predmetom dane. Zvážte, aké formy nulového oznamovania IP v roku 2019 predložia regulačným orgánom.

Ak vedúci, účtovník IP nepredloží doklady včas, tak podľa zákona bude za toto obdobie uložená pokuta za nepodanie nulového hlásenia do IP. Preto je potrebné zodpovedne pristupovať k doručovaniu celého súboru vyhlásení, pripraviť ich v súlade so všetkými pravidlami registrácie.

Nulové vykazovanie IP bez zamestnancov

V odseku 2 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie sa uvádza, že bez ohľadu na zvolený daňový režim má každý jednotlivý podnikateľ právo podať jedno zjednodušené vyhlásenie. Územnému daňovému úradu sa predkladá skôr ako 20. deň v mesiaci, po zúčtovacom období. Musí sa podať v papierovej alebo elektronickej podobe.

IP v rámci zjednodušeného daňového systému bez zamestnancov

USN je zjednodušený systém, kde jednotlivec podnikateľ alebo právnická osoba. osoba je oslobodená od platenia daní z príjmov, majetku, dane z príjmov fyzických osôb a DPH.

Nulové vykazovanie IP bez zamestnancov zahŕňa:

  • Správa vo forme USN;
  • Správa vo forme ROSSTAT.

Nulové daňové priznanie v rámci zjednodušeného daňového systému sa v prípade neprítomnosti pracovníkov podáva raz, do 30. apríla nasledujúceho roka. Organizácia predloží „nulovú“ daň a správu ROSSTAT až v roku 2019, ak bola otvorená v roku 2018, ale nevykonávala finančné aktivity.

V PFR sa výkazy nepodávajú v rámci zjednodušeného daňového systému, ak tam nie sú zamestnanci, ale musíte za seba zaplatiť jednorazové príspevky do FFOMS a PFR, ktorých výška je stanovená pre všetkých rovnako.

IP na OSNO bez zamestnancov

Predloženie nulového hlásenia na OSNO bez zamestnancov bude zahŕňať niekoľko dokumentov:

  • priznanie k DPH;
  • 3-daň z príjmu fyzických osôb;
  • Nahlásiť ROSSTAT.

DPH je splatná do 20. dňa nasledujúceho mesiaca po zúčtovacom období, priemerný stav zamestnancov - do 20. januára. Vyhlásenie 3-NDFL sa podáva raz do 30. apríla.

Nulové hlásenie IP v prítomnosti pracovníkov

Uvažujme, ako podať hlásenie o nulovej IP za prítomnosti zamestnancov, aké dokumenty by sa mali predložiť.

IP o zjednodušenom daňovom systéme so zamestnancami

Ak sú v organizácii zamestnanci, ale zároveň neexistuje žiadna finančná činnosť, bude potrebné štvrťročne predkladať tieto dokumenty:

  • forma 4-FSS;
  • Personalizovaný účet.

Vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme sa podáva raz, hlásenie ROSSTAT o počte zamestnancov.

Formulár 4-FSS je potrebné odovzdať do 15. dňa nasledujúceho mesiaca, RSV sa podáva najneskôr do 15. dňa o mesiac neskôr, rovnako ako osobné záznamy. Vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme sa podáva v rovnakom termíne bez ohľadu na režim zdanenia alebo počet zamestnancov.

IP na OSNO so zamestnancami

Na predloženie hlásenia nulového IP v roku 2017 do OSNO so zamestnancami je potrebné predložiť dokumenty každý štvrťrok:

  • priznanie k DPH;
  • 4-FSS;
  • Personalizovaný účet.

Jednorazovo - hlásenie ROSSTAT.

Termíny odovzdania sú rovnaké:

  • pre dôchodkový fond - do 15, jeden mesiac po vykazovanom štvrťroku;
  • pre FSS - do 15. dňa po zúčtovacom období;
  • DPH - do 20. dňa po skončení štvrťroka;
  • priemerný zoznam - najneskôr do 20. januára.

Ako sami vyplniť a podať nulové hlásenie

Otázku, či je potrebné podávať nulové hlásenie a aké doklady predložiť, sme už rozobrali v tomto článku. Teraz sa pozrime na každý formulár samostatne.

Vyhlásenie USN

Zadávanie údajov do vyhlásenia prebieha podľa prísnych pravidiel vyplnenia. Mali by ste si zapísať iba informácie na hlavnom hárku, uviesť predmet zdanenia, sadzbu. Pomlčka sa vloží do všetkých riadkov okrem 001, 010, 020. V druhej časti, preskočení riadku 201, sú vyznačené pomlčky.

Ak organizácia funguje na základe „príjmov mínus výdavky“, potom sa v nasledujúcom roku zohľadnia výrobné náklady. Kedy pre zúčtovacie obdobie ukazovatele výdavkov sú väčšie ako zisk, to znamená, že činnosť bola vykonávaná, to znamená, že daň bude vypočítaná sadzbou 1 % z príjmov.

Pri vyplnení vyhlásenia o zjednodušenom daňovom systéme podľa týchto pokynov nebudú žiadne problémy s doručením. Vzorový vstup:

Podávanie správ FIU a FSS

Fyzický podnikateľ so zamestnancami je povinný poskytovať informácie FIU a FSS štvrťročne, pričom sa vypĺňajú len všeobecné informácie o organizácii, ostatné miesta sú označené nulami a pomlčkami.

Inštrukcia na plnenie RSV-1:

  • Na prvom hárku sú vyplnené všetky oddiely okrem riadku pre zamestnanca PFR;
  • Číslo opravy sa uvádza „000“, ak sa hlásenie podáva prvýkrát;
  • Uveďte obdobie vykazovania;
  • Zadajte rok
  • Uveďte informácie o počte poistencov a priemernom počte;
  • Všetky ostatné polia RSV-1 sú vyplnené nulami.

Ukážka:

Inštrukcia pre zadávanie údajov do 4-FSS:

"Nula" v FSS musí pozostávať z titulnej strany, tabuliek 1, 3, 6, 7, 10. Tabuľky 6 a 7 sú umiestnené na jednej strane, čo znamená, že správa obsahuje päť strán.

Všeobecné informácie o vyplnení 3-NDFL

Nulové priznanie k DPH obsahuje titulnú stranu, kde sú napísané údaje o organizácii, a prvú stranu. Forma dokumentu bola schválená nariadením Federálnej daňovej služby z 29. októbra 2014. Takmer vo všetkých prípadoch sa vyžaduje jeho podanie prostredníctvom elektronického formulára.

Formulár 3-NDFL je tiež potrebné predložiť na OSNO, kde je potrebné vyplniť titulnú stranu, nezabudnite uviesť OKTMO, KBK, DIČ, všeobecné údaje jednotlivého podnikateľa. Ostatné listy sú označené „0“.

Metódy podávania správ

Akékoľvek hlásenie možno podať v papierovej forme alebo elektronicky. Na predkladanie dokumentov cez internet by mal manažér získať kvalifikovaný elektronický podpis a posielať dokumenty iba cez špecializované služby .

Pri podávaní je tiež potrebné myslieť na to, že do uvedeného dátumu musia byť hlásenia akceptované regulačnými orgánmi, ak budú z akéhokoľvek dôvodu zamietnuté, potom bude účtovaná pokuta za nepodanie nulových hlásení IP. Každý kontrolný orgán má svoje vlastné sankcie:

daň:

  • Pri predložení dokumentov neskôr, ako je stanovený termín - 1 000 rubľov;
  • Ak chýbajú nejaké dokumenty zo zoznamu požadovaných dokumentov - 200 rubľov za každý;
  • Na úradníkov uloží sa pokuta do 500 rubľov.

Vo FIU a FSS:

  • Za neskoré dodanie - 1 000 rubľov
  • Ak oneskorenie presiahne 180 dní - 1 000 rubľov
  • Ak nie sú predložené dve alebo viac správ - 5 000 rubľov.

Bezprostredne po registrácii musí každý podnik a jednotlivý podnikateľ organizovať a viesť záznamy o hospodárskych činnostiach a včas predkladať správy. Aj keď podnikateľská činnosť ako taká ešte nezačala, je potrebné „prázdne“ vykazovanie. Ako ich vyplniť - prečítajte si článok.

Problém nahlasovania, keď nie podnikateľskú činnosť, v ktorom sa zdá, že sa niet za čo hlásiť, nie je až také elementárne, ako by sa na prvý pohľad mohlo zdať. Práca sa musí riadiť ustanoveniami daňového poriadku Ruskej federácie a údajmi daňových registrov organizácie.

Okrem toho sú ľudia zavádzaní terminológiou, ktorú používajú účtovníci a daňoví úradníci, a to veľmi bežné výrazy - nulový zostatok, výkaz, výpočet.

Je potrebné predložiť NULOVÉ hlásenie, vyhlásenie alebo nulový zostatok pre jednotlivého podnikateľa, LLC, do Dôchodkového fondu Ruskej federácie alebo daň, ktorá sa nachádza v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, OSNO

Bez ohladu nači už finančne ekonomická aktivita alebo nie. Operácie na bežnom účte a pokladni sa vykonávajú alebo nevykonávajú. Zmluvy sú podpísané alebo nie. Platiteľ dane je povinný nahlásiť daňovému úradu a urobiť vyplnenie „nulou“.

Ak sa nevykonávala hospodárska činnosť, nedochádzalo k pohybom peňažných prostriedkov na bežnom účte a pokladni. Pre dane neexistuje základ dane, vždy vypracované nulové vykazovanie.


do menu

Nulové vyhlásenie o USN

Stránka 1 je naplnená vašimi údajmi. Okrem toho si stačí vybrať predmet zdanenia (príjmy alebo príjmy-náklady). Rovnako aj sadzbu dane a vyplňte kód OKATO (pre každý región má svoj). A tiež zadajte hodnotu BCC.

Zostávajúce polia vo vyhlásení ponechajte rovné nule. S príjmami-výdavkami STS v priznaní môžete uviesť výdavok. A preniesť si to do ďalšieho obdobia.


do menu

Namiesto „nulových údajov“ môžete za prvý štvrťrok 2019 podať jedno zjednodušené vyhlásenie

Predložte takéto zjednodušené vyhlásenie na konci prvého štvrťroka. (Príloha č. 1 výnosu Ministerstva financií z 10. júla 2007 č. 62n) majú nárok tí daňovníci, ktorí počas zdaňovacieho obdobia nemali na účtoch v banke a v hotovosti žiadny pohyb peňazí. Rovnako ako predmety zdanenia pre žiadnu z daní (odsek 2).

Majte na pamäti, že nemusíte vyplniť ani jedno vyhlásenie. Môžete si to vziať namiesto toho, ak chcete. nulové vyhlásenia za každú vašu daň. ktoré si vyžadujú správu na konci prvého štvrťroka.


do menu

Nulové vyhlásenie a hlásenie UTII

Ministerstvo financií sa domnieva, že vyhlásenie UTII nemôže byť nulové! Vždy sa počíta v súlade s fyzickými ukazovateľmi. A to aj v prípade, že neexistuje žiadna podnikateľská činnosť. A daňovník je povinný ho odovzdať v riadnom termíne. Podľa listu Ministerstva financií Ruska z 15. apríla 2014 N 03-11-09 / 17087. Pred zrušením registrácie za platiteľa dane sa výška jednej dane vypočíta pre príslušný druh podnikateľskej činnosti na základe dostupných fyzické ukazovatele a základný príjem za mesiac.

TAX verí, že Zero UTII môže prejsť!?

Ak sa „imputovaná“ činnosť nevykonala z dôvodu nedostatku fyzických ukazovateľov (napríklad z dôvodu ukončenia nájomnej zmluvy). Toto UTII pre obdobie výpadku sa rovná nule. Podľa toho má daňovník právo podať „nulové“ priznanie. Tento záver vyplýva z rozhodnutia Rozhodcovského súdu Západosibírskeho okresu zo dňa 17.08.2016 číslo F04-3635 / 2016.

Daňoví úradníci informujú v informačnej správe. Že dočasné pozastavenie činností podliehajúcich UTII neoslobodzuje od povinnosti platiť UTII. A za toto obdobie podať priznanie. Zároveň, ak dôjde k zániku držby alebo užívania majetku potrebného na túto činnosť. Potom neexistujú žiadne fyzické ukazovatele na výpočet UTII. V tomto prípade bude suma UTII splatná za príslušné zdaňovacie obdobie nula rubľov.

MINISTERSTVO FINANCIÍ ZVAŽUJE

že kým firma alebo podnikateľ nezahviezdi daňový úrad z účtovníctva ako platitelia UTII. Zostanú takými aj so všetkými povinnosťami, ktoré s tým súvisia. Keďže ustanovenia neupravujú možnosť podať nulové priznanie. Vyhlásenie je možné podať len s nenulovými hodnotami fyzických ukazovateľov a sumou jednotlivej dane vypočítanej na platbu do rozpočtu. Ak je „imputovaná“ činnosť ukončená, je potrebné zrušiť registráciu spôsobom stanoveným daňovým poriadkom Ruskej federácie. Podaním prihlášky do piatich dní. Okrem toho porušenie lehoty na podanie žiadosti bude mať za následok potrebu zaplatiť UTII za celý mesiac. v ktorom bola podaná. Od dátumu odhlásenia ako platiteľa UTII bude v tomto prípade posledný deň tohto mesiaca.

Pojem „dočasné pozastavenie činnosti“, v r daňovej legislatívyč. A ak spoločnosť, zastavenie navždy alebo pre určitý čas vykonávanie „imputovaných“ činností. Nie je odhlásený ako jediný platiteľ dane. Potom musíte pochopiť riziko negatívnych dôsledkov v podobe pokračujúceho daňového zaťaženia UTII. V tomto prípade by sa daň mala vypočítať na základe hodnôt fyzických ukazovateľov za posledné obdobie. Keď tam boli. Napríklad pre minulý mesiacštvrťrok, v ktorom sa obchod vykonával prostredníctvom prenajatých priestorov predajne. V opačnom prípade môže byť daň dodatočne vymeraná na základe výsledkov kontroly.

Pozor! Ak „sponzor“ nechce platiť daň za obdobie výpadku. To zostáva jedinou skutočne bezpečnou možnosťou.


do menu

Nulové vyhlásenie pre ESHN

Titulná časť priznania je vyplnená. Ostatné strany sú prerušované.


do menu

Nulová kniha príjmov a výdavkov - KUDiR

Aj s nulový zjednodušený daňový systém, individuálny podnikateľ (alebo organizácia) musí mať nulovú knihu príjmov a výdavkov. Od roku 2013 to nie je potrebné osvedčovať na daňovom úrade.

Nulové vyhlásenia do PFR, TAX a FSS („zranenia“)

Nulové hlásenie SZV-M do FIU mesačné hlásenie

do menu

Nulové hlásenia 2-NDFL

Výkon „nulový“ certifikát v tvare 2-NDFL neboli poskytnuté. V prípade žiadosti daňového úradu napíšte list, v ktorom uvediete dôvod nepripočítania mzdy. Môžu tiež požiadať banku o potvrdenie, že na účtoch neboli žiadne pohyby.

Poznámka: Pre fungujúcu spoločnosť táto situácia nie je možná.

Nulová deklarácia 3-NDFL

do menu

Nulová deklarácia pre individuálnych podnikateľov a organizácie o OSNO

Nulové priznanie k DPH


Stačí vyplniť 1. a 2. stranu daňového priznania k DPH. Kód KPP len pre organizácie, pre individuálnych podnikateľov - pomlčky.
Zdaňovacie obdobie (kód): 21 - I štvrťrok, 22 - II štvrťrok, 23 - III štvrťrok, 24 - IV štvrťrok (v prípade likvidácie - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV štvrťrok) OKATO kódy pre každý región má svoj vlastný, zadajte svoje OKATO. CBC DPH je pre všetkých rovnaká.

Lehoty na podanie nulového priznania DPH I. štvrťrok. - do 20.04, II štvrťrok. - do 20.07 III. štvrťrok. - do 20.10 IV štvrťrok. - do 20.01

Penále za poskytnutie nulového priznania, nulový výkaz DPH sa neposkytuje. Za poskytnutie nie včas - 1 000 rubľov.

Nulové priznanie Daň z príjmov

Poznámka: Nájomné organizácie a jednotliví podnikatelia na OSNO


Vypĺňa sa len Titulná strana, oddiel 1 (1.1, 1.2) a hárok 02. Daňovníci, ktorí nevypočítavajú mesačné preddavky na daň z príjmov právnických osôb, neuvádzajú odsek 1.2 oddielu 1 (str. 3).

V mieste (registrácii) (kód): 213 - v mieste registrácie najväčšieho daňovníka; 214 - v mieste ruskej organizácie; 221 - v mieste samostatného pododdelenia ruskej organizácie, ktorá má samostatnú súvahu; 245 - v mieste registrácie na daňovom úrade zahraničnej organizácie; 281 - v mieste objektu nehnuteľnosť(v súvislosti s ktorým je ustanovený samostatný postup pri výpočte a platení dane).

Kódy OKATO pre každý región sú odlišné, zadajte svoje OKATO.

Forma reorganizácie, likvidácie (kód): pre transformáciu - "1", pre zlúčenie - "2", pre rozdelenie - "3", pre spojenie - "4", pre rozdelenie so súčasným spojením - "5" alebo pomlčka.

Podmienky doručenia nultého priznania za I. štvrťrok dane z príjmov. - do 28.04, II. štvrťrok. - do 28.07 III. štvrťrok. - do 28.10, IV štvrťrok. - do 28.03

Zdaňovacie obdobie (kód) (kumulatívny súčet): 21 - I štvrťrok, 31 - Polrok, ​​33 - 9 mesiacov, 34 - Rok. Pri likvidácii - 50.

Penále za podanie nulového priznania, nulový výkaz o dani z príjmov sa neposkytuje. Za poskytnutie nie včas - 1 000 rubľov.


do menu

Účtovné výkazy: Nulový zostatok a výkaz ziskov a strát

Poznámka: Nájomné organizácie. IP sa neuvádza.


Obchodné organizácie v zásade nemôžu mať prázdny zostatok, kvôli overený kapitál. Pozrite sa na chartu, aký je váš autorizovaný kapitál. Napríklad - 10 000 rubľov, to je minimálne možné Spojené kráľovstvo podľa zákona.

Do súvahového pasíva v riadkoch 1310 (Povolený kapitál), 1300 (Súčet za oddiel III) a 1700 (Zostatok) vo vzorke uvádzame 10 (údaje v súvahe sú v tisícoch rubľov).

Do zostatku majetku môžete vložiť buď materiály za rovnakú sumu, potom do riadkov 1210 (Inventár), 1200 (Súčet za II. oddiel) a 1600 (Zostatok) vložte číslo 10. Buď na linke 1250 ( Hotovosť), ako aj 10 dať a na riadkoch 1200 (Súčet za II. úsek) a 1600 (Zostatok).

Podmienky dodania "nulového zostatku" I štvrťrok. - do 30.04, II štvrťrok. - do 30.07 III. štvrťrok. - do 30.10., IV štvrťrok (ročný) - do 30.03

Pokuty za poskytnutie nulový zostatok (správa) nie sú poskytnuté, zostatok obchodných organizácií nemôže byť úplne prázdny z dôvodu základného imania. Za poskytnutie nie včas - 200 rubľov.

Pre koncepty IP nulový zostatok- neexistuje, keďže zostavenie súvahy vrátane nulovej je zákonnou povinnosťou len pre organizácie. Jednotliví podnikatelia teda prenajímajú iba v prípade absencie podnikateľskej činnosti nulové vykazovanie o daniach a poplatkoch. Účtovné výkazy a samozrejme takzvané „nulové zostatky“ zo strany podnikateľov nevzdávajú!


do menu

Nulový certifikát priemerného počtu zamestnancov

Poznámka: Nájomné organizácie


Informácie o priemernom počte zamestnancov sa uvádzajú vo formulári „Informácie o priemernom počte zamestnancov za uplynulý kalendárny rok“ (kód formulára KND 1180011), schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 29. marca 2007 č. MM-3-25/174. Ak nemáte zamestnancov. Potom vložte NULU do príslušného riadku. A odneste to na daňový úrad.

do menu

Jednotné (zjednodušené) daňové priznanie

Poznámka: Nájomné organizácie a jednotliví podnikatelia namiesto podávania iných daňových priznaní.

Koncepty nulový zostatok a nulové vykazovanie priamo súvisí s takouto formou daňového priznania ako je jedno (zjednodušené) daňové priznanie. V súčasnosti sa pri zostavovaní jednotného (zjednodušeného) priznania treba riadiť formou a postupom schváleným nariadením Ministerstva financií z 10. júla 2007 č. 62n.

Kedy môžem podať zjednodušené daňové priznanie?

  • na papieri (napríklad prostredníctvom oprávneného zástupcu organizácie alebo poštou);
  • v elektronickej forme prostredníctvom telekomunikačných kanálov. Ak priemerný počet zamestnancov za predchádzajúci rok (v novovzniknutých alebo reorganizovaných organizáciách - za mesiac vzniku alebo reorganizácie) presiahne 100 osôb, potom v aktuálnom roku možno podávať priznania len týmto spôsobom. To platí aj pre organizácie, ktoré sú klasifikované ako najväčší platcovia daní. Daňové priznania (vrátane ročných) musia podávať elektronicky prostredníctvom telekomunikačných kanálov medziregionálnym inšpektorátom pre veľkých daňovníkov.

Stiahnutie zdarma:

  • príklad vyplnenia jedného (zjednodušeného) priznania vo formáte .xls
  • príklad vyplnenia jedného (zjednodušeného) priznania vo formáte .pdf
  • Stiahnite si prázdny formulár a pravidlá na vyplnenie jedného (zjednodušeného) vyhlásenia KNVD 1151085 bez rámčeka

Môže daňový úrad od organizácie vyžadovať, aby namiesto nulových daňových priznaní pre každú daň predložila jedno (zjednodušené) daňové priznanie?

Nie on nemôže. Na uplatnenie jedného (zjednodušeného) daňového priznania existuje niekoľko obmedzení, ktoré sú ustanovené v článku 80 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie. V čase hlásenia iba samotná organizácia vie, či sú všetky tieto obmedzenia splnené alebo nie. Preto sa rozhodne, či podá priznanie v jednotnom (zjednodušenom) tlačive alebo nie. Predsa keď neskôr daňový úrad príde s kontrolou a zistí, že organizácia nemala právo nahlásiť v jedinej (zjednodušenej) forme svoje vyhlásenie podľa daňového poriadku Ruskej federácie.

Aplikácia jedného (zjednodušeného) daňového priznania – je to právo, nie povinnosť organizácie. To znamená, že organizácie môžu namiesto toho podávať „nulové“ priznania pre každú z daní.

do menu

Jednotné zjednodušené vyhlásenie pre živnostníkov nenahradí daň z príjmu 3 fyzických osôb

Fyzický podnikateľ, ktorý je vo všeobecnom daňovom systéme a nemá príjmy z podnikateľskej činnosti, nemôže podať jedno (zjednodušené) priznanie.

Podľa definície Ústavného súdu Ruskej federácie z 11. júla 2006 N 265-O medzi povinnosti fyzického podnikateľa vyplývajúce z jeho postavenia patrí povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb, ktoré nie je podmienené o výsledkoch podnikateľskej činnosti, teda o skutočnosti, že v príslušnom zdaňovacom období dosiahol príjem.


Tabuľka ohlasovacích hlásení sa uvádza, ak sa podávajú iba v elektronickej forme cez internet.

  • Účtovný kalendár. Lehoty na podanie daní, priznaní, súvahy, účtovnej závierky za rok 2019, 1 štvrťrok, pol roka, 9 mesiacov.

  • Poskytuje sa tabuľka so zoznamom hlásení IP a termínmi na ich predloženie Federálnej daňovej službe, Dôchodkovému fondu Ruskej federácie, FSS v roku 2019
    • Podobné príspevky